区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法-黄陂区审计局.docVIP

PAGE  PAGE 20 区级医院医疗服务及药品计价收费合规性 计算机审计方法 一、方法代码 二、方法名称 区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法 三、目标功能 审计目标：按“摸清情况、揭露问题、规范管理、推进改革”的思路，摸清区医院财务管理现状、医药收费和药品购销加价情况，揭露医院财务收支和收费管理中典型性、普遍性问题，反映药品价格虚高、医疗收费乱加价的现状，促进提高医院财务管理水平，规范收费行为。 审计功能：结合医院财务账目，了解财务账目反映情况与药库进出库记录的一致性，结合物价部门价格指导目录，检查医院收费系统药品加价情况，查处超标准、超范围收取医疗检查项目费用等情况。 四、审计事项 企业审计—企业财务状况—损益情况—收入—收入的合规性 五、所需数据 区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法所需数据资料见下表： 序号数据资料名称结构化非结构化半结构化1医院财务数据及相关资料√ 2住院费用表√ 3门诊费用明细表√ 4药品入库表√ 5地方医疗服务价格表√ （一）资料：医院相关财务账、报表和病历等相关资料。 （二）住院费用表。数据元素：主要包括住院号、病人姓名、病人类别、入院日期、出院日期、收费项目代码、项目名称、数量、单位、单价、金额。 （三）门诊费用明细表。数据元素：主要包括就诊日期、病人编码、就诊卡号、病人姓名、收费项目代码、收费项目名称、数量、单位、单价、金额。 （四）药品入库表。数据元素：主要包括入库日期、药品名称、药品规格、批号、生产厂家、进价、入库数量、药品单位。 （五）湖北省武汉市医疗服务价格表主要包括：主要包括国家编码、项目名称、项目内涵、除外内容、计价单位、价格（3级、2级、1级）、说明。 六、分析步骤 实际审计实施过程中，医院数据量大、数据结构多样，为更好地执行本审计方法，我们对数据进行???适当处理，截取了部分数据记录。 （一）区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法的ER模型构建： 区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法的实体和关系如下： 实体1：病人 实体2: 门诊收费系统 实体3：住院收费系统 实体4：医院财务系统 实体5：医院药库系统 实体6：物价部门价格信息 关系1：病人到医院门诊诊疗缴费进门诊收费系统 关系2：病人到医院住院治疗缴费进住院收费系统 关系3：药库系统出库进门诊药房（收费系统） 关系4：药库系统出库进住院部药房（收费系统） 关系5：门诊收费系统结算给医院财务系统 关系6：住院收费系统结算给医院财务系统 关系7：药库系统出库收入、入库结算金额计入医院财务系统 关系8：物价部门价格信息对门诊收费系统进行价格指导 关系9：物价部门价格信息对住院收费系统进行价格指导 （二）区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法的数据模型构建： 实体及关系数据元素： 实体关系数据元素病人身份证号、姓名、性别、出生日期、家庭地址门诊收费系统就诊日期、病人编码、病人姓名、收费项目代码、项目名称住院收费系统住院号、病人姓名、入院日期、收费项目代码、项目名称、单价医院财务系统科目代码、科目名称、摘要药库系统出入库日期、药品名称、规格、进货价格物价部门价格信息收费项目国家编码、项目名称、计价单位、收费价格（2级） （三）区级医院医疗服务及药品计价收费合规性计算机审计方法的分析步骤如下： 步骤一：药品入库价格的合规性分析。 医院在采购药品时，供应商通常对医院给予一定比例的销售让利折扣，而医院药品入库价格是影响药品售价的主要因素，因此审核医院药品入库是否按折扣价格核算是审计应予以重点关注的内容。 1、医院药品入库情况账务检查。 在医院财务系统的凭证库中，筛选出“摘要”字段中含“药”、“入库”且在“科目名称”字段中含“药库”的记录，得到医院药品入库后应结算给供应商的药品价款信息。由于医院药品系统的药品入库、出库记录与“盘龙院区”分别核算，所以应在医院药品入库后应结算给供应商的药品价款信息中剔除含“盘龙院区”的记录。将筛查出的结果生成中间表“药品入库财务清单”。 2、药品入库总进价与财务清单对比分析。 在药库系统中，将药品入库进价金额进行汇总合计，并与“药品入库财务清单”的总金额合计进行比对，生成药品入库价格的疑点信息。 步骤二：药品售价加成的合规性分析。 根据国家发改委等8部门《印发关于进一步整顿药品和医疗服务市场价格秩序的意见的通知》（发改价格[2006]912号），重点审核医院药品实际售价加成率，严格控制医疗机构销售药品的实际加价率，严格执行价格主管部门规定的药品价格政策。 1、医院药品销售价格与药品入库进价比对。 由于医院的收费