AO在就业再就业培训审计调查中的应用说课.docVIP

PAGE  PAGE 14 AO在就业再就业培训审计调查中的应用 审计署南京特派办 余向阳 吴笑凡 一、实例概述 （一）审计项目名称。 湖北省2007年社会保障资金专项审计调查 （二）所属行业。 社会保障 （三）项目实施时间。 2008年11月10日至12月15日 （四）项目背景介绍。 就业再就业培训是国家为了提高劳动者素质、促进就业采取的一项惠民措施。对新就业人员、失业人员、进城务工人员进行就业再就业培训，可以提高其劳动技能、拓宽其就业渠道，有效促进就业再就业，缓解就业压力，维护社会稳定。国家历来重视对劳动者的职业培训，尤其是2008年底世界金融危机对我国经济的影响逐渐显现，大批进城务工人员提前返乡，这部分富余劳动力给我国的就业形势产生了巨大压力，国家出台多种措施帮助返乡人员尽早实现再就业，其中对其进行培训提高技能水平是一项重要举措。为了摸清各地就业再就业培训政策的执行情况，审计署于2008年底组织12个特派员办事处对12个省（直辖市）劳动保障部门及所属单位2007年管理使用的各项社会保障资金及各单位截至2007年底资产负债状况进行了专项审计调查，其中对就业再就业资金的管理使用情况进行重点调查。我办具体负责对湖北省的审计调查。审计调查组选取了武汉市和宜昌市作为审计抽查的重点地区，并首先在武汉市利用AO系统对市本级的就业再就业培训情况进行了审查，并将获得的经验在宜昌市推广应用，取得了良好效果。 （五）项目审查数据量。 湖北省就业再就业培训没有全省统一的信息管理系统，各级劳动就业主管部门负责各自范围内的就业再就业培训管理工作。各培训机构以培训学员名单及相关证明材料为依据向劳动就业主管部门申请就业再就业培训补贴。劳动就业主管部门仅以培训机构上报的电子文档（主要是Excel电子表格）的形式，保存培训学员数据，形成就业再就业培训台账，没有统一格式的数据库。审计抽查的武汉市本级2007年度就业再就业培训人员（实际培训时间为2006年第四季度至2007年第三季度）共计约10万人次，培训台账数据量约85MB,分别保存在686个电子文档中。 审计人员在此次审计调查中开展了全过程数据审计，充分利用AO系统在数据采集、整理、分析等方面的强大功能和成熟工具，对培训台账数据进行汇总、分析、筛选，排查审计线索，确定审计重点。 （六）项目最终结果。 此次审计调查共报送审计调查报告1篇，审计简报4篇，被署《重要信息要目》采用3篇次，被中办、国办采用3篇次，被国家领导人批示3篇次。其中，利用AO系统查出的劳动就业主管部门和职业培训机构骗取、套取培训补贴的问题被署《重要信息要目》采用，并被中办、国办采用，被国家领导人批示。 二、项目具体实施过程 （一）AO系统应用介绍。 1．审前调查和审计调查实施方案的编制。 审前调查中，审计调查组通过OA系统下载项目信息，在AO中利用下载的项目信息建立审计项目，并根据审前调查资料编制审计调查实施方案。通过对湖北省就业再就业培训总体情况的分析，确定了重点抽查地区及重点事项，并明确了审计调查组成员的分工。然后根据审计调查实施方案，在AO中编制审计事项，设置了人员分工，导出项目信息文件给其他审计人员建立项目。 2．电子数据的采集、转换和清理。 审计人员从武汉市劳动就业主管部门取得2007年度市本级就业再就业培训台账，由于培训台账采取分培训单位、培训批次的形式保存，总计有686个电子文档，约85MB。审计人员根据前期掌握的情况，初步确定完整的数据分析需求内容，在数据格式、数据采集方式等方面选定最佳方式，规划了统一的数据格式，根据分工将所有台账合并到统一的Excel表格中，合并后的数据约30MB；然后将采集的数据导入AO系统，进行清理、转换，包括确认输入数据、修改错误值、替换空值、保证数据值落入定义域中、消除冗余数据、解决数据中的冲突等。 3．以AO为主平台辅助审计。 对就业再就业培训数据进行多维分析，通过建立培训未成年人模型，培训已到退休年龄人员模型，重复培训模型，就业证、优惠证或失业证号码连号模型等筛选出不符合政策规定的就业再就业培训人员名单和存在重大疑点的培训机构，对其进行延伸调查。 4．利用AO对项目资料进行管理。 运用AO“审计底稿”中的“审计日记”、“审计证据”、“审计底稿”功能，对应审计事项编写审计日记，对已落实疑点添加审计证据，编写审计底稿。 （二）AO具体应用实例。 案例1．利用AO发现培训机构培训未成年人、培训已到退休年龄人员、重复培训问题。 审计思路 就业再就业培训的目的是通过对未就业人员进行技能培训，使他们提高劳动技能，获得就业机会，每位未就业人员只能参加一次技能培训；根据《劳动法》的规定，任何单位不得使用童工，因此培训机构不得对未成年人进行就业培训；已到退休年龄人员按规定也不得进行培训。审计人