第二章第一节现金结算.ppt

一、现金结算的概念和特点 一、现金结算的概念 （一）概念 现金结算是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。 适用范围:单位与个人之间的款项收付 单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付 【例题·多选题】1、下列事项中，开户单位可以使用现金的有（　）。　　A.发给公司甲某的800元奖金　　B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬　　C.向农民收购农产品的1万元收购款　　D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 六、建立健全现金核算与内部控制 1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程 2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度，审批人应在授权范围内进行审批，对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向“审批人的上级授权部门”报告。 【例题·多选题】5、下列关于现金管理的说法中错误的有（　）。　　A.企业一律不得坐支现金　　B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇　　C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告　　D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 黑龙江大学 精品课程 Competence Confidentiality Integrity Objectivity 财经法规与会计职业道德 第一节　现金结算 　基本规定：国家鼓励开户单位和个人在经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。 　（二）特点 　1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高 二、现金结算的渠道 1、付款人直接将现金支付给收款人 2、付款人委托银行、非银行金融机构或非金融机构将现金支付给收款人 　三、现金结算的范围（★★） 1、职工工资、津贴 2、个人劳务报酬 3、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 4、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 5、向个人收购农副产品和其他物资的价款 6、出差人员必须随身携带的差旅费 7、结算起点下的零星支出 结算起点为1000元。 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 注意1 结算起点的调整由中国人民银行总行确定后，报国务院备案。注意2.除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点。（1000元） ACD 【例题·判断题】2、出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（　） 错误 　四、现金使用的限额（★★） 现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位 留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 　　 　　【注意】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。 五、现金收支的基本要求 　1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止） 3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.因采购地点不确定等，必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 5.现金管理八不准。开户单位不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金；不准单位之间相互借用现金，不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）；不准未经批准坐支或者未按开户银行核定坐支额度和使用范围坐支现金；禁止发行变相货币，不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 【例题·判断题】3、各单位现金收入应于次日送存银行；如次日确有困难，由开户银行确定送存时间。（　） 错误 【例题·多选题】4、关于现金管理中现金使用的限额，下列表述正确的有（　）。　　A.开