《税务代理实务》模拟试题.doc

《税务代理实务》模拟试题（二） ? 一、单项选择题 1.关于税务代理的描述下列说法中不正确的是（? ）。A.作为税务代理人一方必须是经批准具有税务代理执业资格的注册税务师和税务师事务所B.税务代理是一种专项代理，属于民事代理中的委托代理C.注册税务师的税务代理业务范围由委托人自行决定，国家没有相应的法律、法规及行政规章确定D.在代理活动中产生的税收法律责任，承担者均应为纳税人或扣缴义务人 2.纳税人申报停业登记时，税务机关应收存纳税人的税务登记证件及副本、发票领购簿、（　　）和其他税务证件。A.全部领购的发票B.全部领购的增值税专用发票C.未使用完的发票D.未使用完的增值税专用发票 3.某商业企业当期缴纳的土地使用税为20000元，缴纳的房产税为40000元，另购入印花税票800元，企业当期的会计处理正确的是（? ）。A.借：管理费用——土地使用税　　　 　　20000——房产税　　　　　　 　40000——印花税　　　　　　 　　800?　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　60800B.借：管理费用——土地使用税　　　　 　20000——房产税　　　　　　 　40000——印花税　　　　　　 　　800贷：应交税费——应交土地使用税　　　 　　20000?——应交房产税　　　　　　 　40000　　??????????? 　——应交印花税　　　　　　　 　800C.借：应交税费——应交土地使用税　　　　　20000——应交房产税　　　　　　　40000——应交印花税　　　　　　　　200贷：银行存款　　　　　　　　???????? 　　60800D.借：应交税费——应交土地使用税　　? 　　20000——应交房产税　　　　　　　40000?管理费用——印花税　　 　　 　? 　　　800贷：银行存款　　　　　　　　 　　????? 　60800 4.以下经济业务的会计分录中，涉及“递延所得税资产”科目的是（ ）。A．企业2007年实际发生的工资支出超过了税法规定的限额B．企业当年发生的非公益性救济支出C．企业当年将无形资产按10年摊销D．企业当年发生可用以后年度利润弥补的经营亏损 5.注册税务师审核时，针对下列行为中，确认应按视同销售货物处理，计算增值税销项税的是（? ）。A.某歌厅购进一批饮料用于消费?????????? B.用生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利???? D.某厂家委托家具城代销家具 6.下列项目中，应该按照“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的是（　　）。A.提供著作的版权而取得的报酬　　　　B.发表论文取得的报酬　 C.将国外的作品翻译出版取得的报酬　　D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 7.2008年，某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得销售收入1.5亿元，已知该公司支付与商品相关的土地使用权费及开发成本合计为5000万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品缴纳有关税金825万元。该公司销售商品房应缴纳的土地增值税为（? ）万元。A. 2305.75?? 　　????? B. 2738.75C. 3005.75?? 　???? 　 D. 3345.75 8.注册税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元计入生产费用，经核实此材料投入生产的产品已经全部完工，当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（　）。A.0.08B.0.05C.0.04D.0.0625 9.根据企业所得税的规定，以下适用25％税率的是（　　）。A.高新技术的生产企业B.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业D.在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业 10.在涉税服务报告正文中，注册税务师应当根据（? ）提出服务结果和涉税专业意见。A．项目负责人的意见B．委托人的意见C．项目负责人的情况 D．委托人的情况 二、多项选择题 1.税务代理是社会中介服务，因此，在注册税务师从事税务代理活动时，下列说法正确的有（? ）。A.代理关系是建立在代理双方自愿的前提下的B.在代理过程中，代理人应实现被代理人的意愿C.客观公正地开展代理活动是税务代理的一项重要原则D.税务代理必须依法