第一章总则-圣约翰科技大学.doc

PAGE  PAGE 77 1 聖約翰科技大學 會計制度 99學年度第二學期第一次校務會議審議通過 民國100年5月10日 目 錄 第一章、總則 第二章、簿記組織系統圖 第三章、會計報告之種類及其書表格式 第四章、會計科目之種類與名稱、定義及其編號 第五章、會計簿籍之種類及其格式 第六章、會計憑證之種類及其格式 第七章、會計事務之處理原則 第八章、附則 第一章　總 則 １．１　訂定之依據 　1.1.01　聖約翰科技大學（以下簡稱本校）依據私立學校法第52條建立會計制度，據以辦理會計事務。 １．２　適用範圍及特性 　1.2.01　凡本校之會計處理，除法令另有規定者外，均應依照本校會計制度之規定辦理 　 1.2.02　本校為健全財務管理並使會計工作人員對於會計事務處理程序有所遵循，特製定本會計制度，其特性如下： （１）符合現行會計思潮： 　　　有關財務報表之編製、揭露及會計處理，依本會計制度辦理。 （２）注重預算功能： 　　　訂定預算編審辦法，除提供預算表格式供各單位編製外，同時也規定本校於執行有重大差異時，得依一定程序修正預算，函報主管教育行政機關備案。 （３）會計科目分類統一： 　　　以使本校財務報表之內容與形式劃一，並允當表達其財務狀況及營運結果，俾主管機關及其他報表使用者得利用財務報表作比較、分析而制定決策。 （４）適應電腦化作業之需要： 　　　制度設計及會計科目編號，適合電腦作業，並便於彙總、比較與分析，以達到資訊化之目的。 １．３　內容要點 　1.3.01　本制度共分八章，分別規範分別規範簿記組織系統圖、會計報告、會計科目、會計簿籍、會計憑證及會計事務處理原則等相關事項。 第二章　簿記組織系統圖 會計事項 原始憑證 會計事項 收入傳票 支出傳票 轉帳傳票 序時帳簿 分錄簿 總分類帳 現 金 流 量 表 平 衡 表 收 支 餘 絀 表 總分類帳各科目彙總表 明細分類帳 負債類科目明細表 收支類科目明細表 資產類科目明細表 備查簿 其 它 報 表 第三章　會計報告之種類及其書表格式 ３．１　會計報告之分類 　3.1.01　會計報告依報告之對象，分為對內報告及對外報告： （１）對內報告得依管理及統計分析之需要，定期或不定期編製。 （２）對外報告應依有關機關需要之會計事項編製。 　3.1.02　會計報告依編報之時程，分為月報、決算表及預算表。 ３．２　各類會計報告之編報期限及份數 區分編 號名稱編　報 期　限編送份數遞　送 方　式附　　　　註留存董事會主管教育行政機關合計月報101總分類帳各科目彙總表次月十五日以前＿111214遞送單102現金及銀行存款月報表次月十五日以前＿121113遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送＿＿＿＿103銀行存款調節表＿＿＿次月十五日以前＿121113遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送＿＿＿＿104財產增減表次月十五日以前＿121113遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送＿＿＿＿105借入款變動表＿＿＿＿次月十五日以前＿111112遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送＿＿＿＿106應付款明細表＿＿＿＿次月十五日以前＿111112遞送單主管教育行政機關於必要時，得通知學校編送＿＿＿＿決算表201平衡表＿＿十一月底以前＿＿11111315備　文201收支餘絀表十一月底以前＿＿11111315備　文203現金流量表十一月底以前＿＿11111315備　文204固定資產變動表＿＿＿十一月底以前＿＿12111316備　文205借入款變動表＿＿＿＿十一月底以前＿＿11111315備　文206應付款明細表＿＿＿＿十一月底以前＿＿11111315備　文207收入明細表十一月底以前＿＿11111315備　文208支出明細表十一月底以前＿＿11111315備　文209xx（科用）明細表＿十一月底以前＿＿11111315備　文預算表301預算說明書七月底以前＿＿＿11111315備　文302收支餘絀預計表＿＿＿七月底以前＿＿＿11111315備　文303固定資產變動表＿＿＿七月底以前＿＿＿11111315備　文304增置重要固定資產預計表七月底以前＿＿＿11111315備　文305