福建闽东电力股份有限公司财务管理制度.doc

PAGE  PAGE 15 福建闽东电力股份有限公司 财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为规范公司的财务管理，加强财务监督，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的重要作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》、《企业会计制度》及公司章程，特制定本办法。 第二条 本制度适用于公司本部及下属发电分公司、电站等各类实行独立核算的单位(以下统称下属单位)。 第二章 流动资产的管理 第三条 公司的流动资产包括现金、各种存款、存货、应收及预付款项、短期投资等。 第四条 存货中的商品、产成品、发出商品、半成品、在制品和原料、材料等，均以成本价为准。下属单位可以根据具体情况，对各种存货，在发出和领用时采用加权平均法或分类差异法，并报公司计划财务部备案。计价方法一经选用，不得随意改变。 第五条 存货期末余额按单个存货项目的成本与可变现净值孰低计量确认，并按可变现净值低于存货账面成本的差额计提存货跌价准备。 第六条 低值易耗品在领用后，按下列方法进行摊销： 1、对于一般的低值易耗品采用一次摊销法； 2、对于对成本影响较大、使用期限较长的，可采用分期摊销法。 第七条 应收款项(包括应收账款和其他应收款)按账龄分析法计提坏账准备，计入管理费用。当年实际发出的坏账损失，冲减坏账准备。已经确认的坏账，以后如果收回，应冲销坏账准备。 坏账准备计提比例如下： 账龄1年以内1-2年2-3年3-4年4-5年5年以上计提比例5%10%30%50%80%100% 第八条 坏账损失是指下列应收而不能收回的款项： 1、因债务人单位撤销，依照民事诉讼进行清偿后，确实无法追还的部分； 2、因债务人死亡或者破产，以其遗产或者破产财产清偿后，仍然不能收回的部分； 3、因债务人逾期未履行偿债义务超过三年仍然不能收回的部分。 对于确实不能收回的应收账款，应查明原因，报公司董事会批准后，作为坏账损失处理。 第九条 货币资产的管理： 1、凡是公司所有的货币资产(现金、存款、有价证券等)都应纳入各级财务部管理和核算。 2、发给个人所有的货币资产不在此列。 3、所有现金由出纳保管，库存现金不能超出银行规定的限额，不能以白条充抵现金。 4、各级财务部应指定专人签发银行支票，其他人员一律不得签发支票。要指定二人以上分别保管银行印鉴，不能一人独管。银行汇票、银行本票和商业汇票等，也应指定专人负责管理。 5、国库券、特种债券等有价证券应由二人经办存入信托机构，不得一人单独保管。 6、银行存折、有价证券不能搞凭折取款方式，应凭二人以上签章方可动用。 7、员工个人不能因私向公司各级财务部借款，因公出差经批准所借差旅费，应在回单位五天内报销，余款如数归还。 8、部门或个人所借的周转备用金，经同级财务主管人员和主管领导同意后才可支领，但必须半年清理一次，全部归还后，视情况再行支领。 第十条 流动资产应定期清查，凡发生盘盈、盘亏、毁损，应查明原因，及时进行处理。 单项价值在2000元以下的，由独立核算单位经营者批准处理，并报计划财务部备案；单项价值在2000元以上的，由独立核算单位提出报告，说明原因，经计划财务部审查后报总经理批准。 第三章 投资的管理 第十一条 投资指本公司以现金、实物、无形资产或者购买债券，股票等有价证券方式向外投资、对内投资以及公司和下属单位的资本性支出。 第十二条 凡属投资项目，都应由相关部门提出可行性报告，经公司投资管理机构审查，由总经理或董事会批准列入财务预算后实施。 第十三条 凡购进固定资产、购买无形资产等资本性支出，应根据财务预算，经公司相关部门审查、报总经理或董事会批准后实施。 第十四条 以实物、无形资产方式对外投资的，其资产应重估，并将其账面净值差额计入资本公积金。以购买债券方式对外投资的，实际支付款项与债券面值的差额，在债券到期前分期推销。以购买股票方式对外投资的，企业实际支付的价款中如果含有已宣告发放的股利，应按认购股票实际支付的价款扣除已宣告发放的股利，作为股票投资的入账价值。 第十五条 对内投资不论是以现金还是实物投出，均按历史成本计价，作追加股本处理。下属单位的资本性支出，按实际成本计算，视情况或追加其股本或不追加股本。 第十六条 短期投资持有期间收到的股利或利息等收益，冲减投资账面价值，但收到已列入应收项目的现金股利或利息除外。收回的对外投资与其投出时的账面价值的差额计入当期损益。