未执行2006年《企业会计准则》-昌平区.ppt

第三次全国经济普查 重点服务业企业财务状况 2013年年报及2014年定报讲义;主要内容 ;一、统计原则及表式结构; 统计原则 “法人经营地”原则 产业活动单位由其归属法人单位进行统计，若一个法人单位有两个或两个以上经营地（办公地）的，按法人总部所在地上报统计数据。 ;涉及表种; 2013年年报 F603表、 BJF103表式结 构及指标增减情况;;;F603表、BJF103表删除11个指标 差旅费 工会经费 土地和固定资产支出及5个分项 从业人员期末人数 从业人员平均人数 上年同期从业人员平均人数; 2014年定报 F203表式结构及指标增 减情况;;F203表共删除9个指标 本年折旧 主营业务收入 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务利润 利息收入、利息支出 应交所得税 土地和固定资产支出; 2014年定报 BJF203-1表式结构及指 标增减情况;损益及分配;BJF203-1表共删除4个指标 税金 资产减值损失 公允价值变动收益 应交所得税;二、填报范围及报送时间;普查范围 ;普查报表上报时间 ;年报范围 ;年报上报时间 ;定报范围 ;定报上报时间; 按照国家要求，2013年年报与2014年定报的报送范围保持一致，除限额以下旅行社以外，报送年报的单位一律填报定报，不得随意删减。;三、指标解释及审核关系; 主要以F603表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F603表。 ?年报的上年同期数企业自行填写、定报的上年同期数由系统导 入，不能修改。 ;根据会计“资产负债表”中“存货”项目的期末余额数填报。其中：“年初存货”根据会计“资产负债表”中“存货”项目的年初余额数填报。;; 如果企业未设置“存货”这个科目，用“原材料”、“在产品”、“库存商品”、“低值易耗品”等科目的期末余额填报。;“应收账款”;“长期股权投资”;“固定资产合计”;“交易性金融资产”;“流动资产合计”;“持有至到期投资”;“固定资产原价”; 指企业的库存现金。根据会计明细账“现金”科目的期末余额数填报。 ; 指固定资产的成本，包括企业在购置、自行建造、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所发生的全部支出总额。根据会计“固定资产”科目的期末借方余额填报。 ; 指企业在报告期末提取的历年固定资产折旧累计数。根据会计“累计折旧”科目的期末贷方余额填报。 ; 指企业在报告期内提取的固定资产折旧合计数。可以根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填报。若企业执行2001年《企业会计制度》，可以根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填报。 ; 执行2006年《企业会计准则》的企业，”累计折旧”不包含投资性房地产中提取的历年折旧累计数，而“本年折旧”也不包含投资性房地产中提取的本期折旧数； 未执行2006年《企业会计准则》的企业，固定资产中包含投资性房地产，因此“累计折旧”和“本年折旧”都包含投资性房地产中提取的折旧数。; 1、未执行2006年《企业会计准则》的企业：“存货、应收账款、短期投资、在建工程、无形资产 ”都要填写净额。“应收账款”不是用应收减应付得出的数。 ; 2、“固定资产合计”是时点指标，表示固定资产经过扣减折旧、减值准备等后的期末余额。 未执行2006年《企业会计准则》：包含在建工程。 执行2006年《企业会计准则》：不包含在建工程。 ; 3、“资产总计” 如果601表中“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“1是”则： 资产总计(213)≥流动资产合计(201)＋可供出售金融资产(BJ005)＋持有至到期投资(BJ006)＋长期股权投资(BJ007)＋投资性房地产(BJ008)＋固定资产合计(208)＋在建工程(212)＋无形资产(BJ009) ; 如果601表中“是否执行2006年《企业会计准则》”选择“2否”则： 资产总计(213)≥流动资产合计(201)＋可供出售金融资产(BJ005)＋持有至到期投资(BJ006)＋长期股权投资(BJ007)＋投资性房地产(BJ008)＋固定资产合计(208)＋无形资产(BJ009);“应付账款”;“应付帐款”;“流动负债合计”;“实收资本”;“实收资本”; “国家资本”、“集体资本”、“法人资本”、“个人资本”、“港澳台资本”、“外商资本” 根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填报以上各项，应与601表中“企业控股