第二章存款与贷款业务的核算课案.pptVIP

第一篇 商业银行会计;第二章 存款与贷款业务的核算;本章主要内容; 第一节 存款业务的核算;我国商业银行存款种类;二、单位存款的核算与管理 ;（一）单位活期存款业务的核算 ;存入、支取和账务核对;（二）单位定期存款业务的核算;存入和支取;三、个人储蓄存款业务的核算;（一）活期储蓄存款业务的核算;存入、支取和销户;（二）定期储蓄存款业务的核算 ;1.整存整取;存入和支取;2.零存整取;存入和支取;3.存本取息;存入和支取;4.整存零取;存入和支取;5.定活两便;四、利息的核算;;计息方法;计息方法：余额表计息和分户账计息;计息方法：余额表计息和分户账计息;计提利息会计处理;;;定期储蓄存款利息的计算;整存整取定期储蓄; 零存整取定期储蓄计息方法; 零存整取定期储蓄计息方法; 存本取息定期储蓄;整存零取定期储蓄利息的计算;定活两便储蓄存款;作业;假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。 （2）A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误后，办理转账。 （3）B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。 （4）银行在结算日计算应付给某单位的利息2000元，并办理转账手续。 （5）C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3500元。 （6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 （7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 （8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利息支付利息，月利息率为0.2%。 （10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金30000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。 ;第二节 贷款业务的核算 ;贷款业务的种类;按发放贷款的条件划分：信用贷款和担保贷款;2014年，春节过后，上海钢贸圈突发地震。曾有“钢贸大王”之称的上海松江钢材城董事长肖家???，被曝名下4.66亿元股权资产遭到查封。 ;;贷款业务的程序;二、信用贷款核算;（一）贷款发放的核算;;（二）贷款到期收回的核算;（三）贷款展期的核算;（四）贷款逾期的核算;逾期90天的贷款，应收利息不再计入利息收入，转为表外核算。;三、担保贷款的核算;借：**贷款——**单位 贷：活期存款——**单位;（二）抵押贷款的核算 ;能够成为抵押品的财产;下列财产不得抵押;抵押贷款的核算;1.抵押贷款发放的核算;借款人将抵押品或抵押品产权证明移交银行，会计部门对抵押品要进行表外登记，委托代管的抵押品应经常实地检查；出纳部门代管的有价单证和金银珠宝外币等贵重抵押品，要经常进行账实核对，以防发生损失。;2.抵押贷款如期收回的核算;3.借款未能按期还款;3.借款人到期不能还款的核算;抵押物处置方式：作价入账和变卖;;2007年5月20日，发放贷款时 借：贷款——瑞达公司 150 贷：活期存款——瑞达公司 150 同时：收入：担保物——债务履行期担保物——瑞达公司 200 2008年5月20日，贷款到期 借：应收利息 3.6 贷：利息收入 3.6 借：逾期贷款——瑞达公司 150 贷：贷款——瑞达公司 150 付出：担保物——债务履行期担保物——瑞达公司200 收入：担保物——待处分担保物——瑞达公司 2008年6月5日，处置担保物 借：活期存款——甲拍卖公司 165 贷：逾期贷款——瑞达公司 150 应收利息3.6 活期存款——瑞达公司 11.4 付出：担保物——待处分担保物——瑞达公司;（三）质押贷款的核算;能够成为质押品的财产;四、贷款利息的核算;;五、 贷款损失准备的核算;;贷款损失准备的计提范围包括：贷款（含抵押、质押、保证等贷款），银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、拆出资金。;;贷款损失准备的会计核算;已确认并转销的贷款损失准备，以后又收回：;第三节 贴现业务的核算;（二）会计处理;;;链接;