2011年“小金库”治理办公室工作总结.docVIP

PAGE  PAGE 8 附件1： 云南省2015年地方财政部门会计监督检查情况 河南省财政厅会计信息质量检查 公 告2013年河南**省（市）会计监督检查情况财政厅 按照财政部的统一部署和要求，2015年云南省财政厅统一组织全省各州（市）财政局开展了会计监督检查工作。据统计，全省共投入检查力量1087人，201533年，云南为切实履行《中华人民共和国会计法》赋予财政部门会计监督职责，综合治理会计信息失真问题，根据财政部要求，省财政厅组织开展了2013年度会计信息质量监督检查。现将检查情况公告如下： 一、检查基本情况 此次检查，紧紧围绕宏观调控重点和财税体制改革，选择涉及人民群众切身利益的重点行业和、重点企业和会计师事务所执业质量开展检查。据统计，**省（市）财政厅（局）全省共组织1087参检人员1131 人次，检查企事业单位和会计师事务所共计 626检查单位1218户。检查行业涉及节能环保、广播影视服务、农业粮食、地方高校和科研院所以及其他行业教育、公用事业、 等。 全省（市）共检查企事业单位 609户，户：一是工商行政管理系统。选择了省工商局、郑州、洛阳、焦作市工商局等38户行政事业单位，重点对其财务会计核算、执行国家财税政策、部门预算编制执行、财政资金使用、国有资产使用和管理、财政票据的使用管理和执行“收支两条线”情况、会计基础工作情况等进行综合检查。二是职业教育行业。选择河南推拿职业学院、河南化学工业高级技工学校等选择了河南推拿职业学院、河南化学工业高级技工 学校、河南经贸职业学院、河南煤炭卫生学校、河南信息工程学校、河南艺术职业学院共6户职业教育院校419户教育行业单位，重点对学校的财务管理、会计核算以及财政资金使用、教育收费等情况进行检查。三是公用事业。选择新乡华电热力有限公司等67户单位开展检查，重点关注其财务会计核算、成本盈利水平、职工薪酬分配情况，并对其执行国家财税政策、财政资金使用以及国有资本经营预算情况进行综合检查。四是注册会计师事务所行业。选择郑州、洛阳、安阳、濮阳等地80户会计师事务所，重点对事务所的执业质量开展检查。五是其他行业。共对614户行政、企事业单位进行检查，重点检查财政预算管理、财务会计、财政资金管理及使用等情况进行检查。 从检查结果情况看表明，随着近年来市场经济秩序的逐步规范和会计信息监管力度的加大，大多数行政、企事业单位能较好地执行《会计法》、行政事业单位财务规则、企业会计准则等法规制度，单位会计核算逐步规范，会计信息质量逐步提高，风险防控意识逐步增强，内部控制体系逐步完善，会计信息失真现象得到有效遏制。 二、检查发现的问题 但检查也发现，仍有部分单位存在执行《会计法》和相关准则不到位、内部监督约束机制不健全、财务人员业务管理水平欠缺等现象。主要表现有，需引起高度重视。：。一是预算编制、执行及财政管理方面存在预算编制不完整、扩大开支范围、决算账表不符、政府非税收入上缴不及时、未按规定实行政府采购政策执行不到位等问题。如焦作市工商局上年结转和结余未纳入当本年预算1,381.4万元；河南省化学工业高级技工学校未及时上缴学费、培训费24万元学费和培训费未按收支两条线及时上缴国库；。二是资产管理方面存在资产不实、未及时办理竣工决算、擅自处置国有资产、已报废资产未及时核销、购置资产未履行报批手续等问题；。如周口市工商局未经省工商局、省财政厅审批准，擅自以1,650万元的价格购买得原建委培训中心综合楼作为该局办公大楼使用；商丘市工商局汽车、空调等资产报废145.24万元汽车、空调等资产已报废未及时办理核销手续。三是会计核算及会计基础工作方面存在收支不实，账簿设置、账务处理方式不当，往来款项长期挂账未及时清理，原始凭证不合规，记账凭证无附件、无依据调账，白条抵库，坐支现金及，大额支付现金等问题；四是会计师事务所执业质量存在审计程序不完整、审计证据不充分，审计意见不恰当，个别事务所出具虚假报告等，审计风险较大；。如郑州市工商局暂存款长期挂账935万元、暂付款长期挂账200万元，共计1,135万元；河南信息工程学校个人借款挂账179万元；河南煤炭卫生学校分别于2009年底和2011年底将当年支出大于收入的236万元和211万元转入“其他应收款—其他”。四五是其他方面还存在收入未按规定上交财政、未经批准开设银行账户、未按规定退还学费、财务人员无会计从业资格等问题。如河南艺术职业学院固定资产处置收入5.84亿元未按“收支两条线”规定上缴财政；河南推拿职业学院未按规定退还2012年秋季至2013年春季免学费学生已交应免学费90.44万元。 2013年会计信息质量检查共查出违规、违纪资金28.51 10331.92亿万元，处理处罚三二、处理处罚情况 针对检查发现的问题