零售业届预算的管理.pptVIP

连锁零售业年度预算管理;连锁零售业企业的困惑;目 录;一、战略篇：;*;1.公司治理结构;1.公司治理结构;*;3.企业管理控制环路——预算是管理控制的关键环节;4.为什么要实行预算管理？; 预算的实质： 预算本身并不是最终目的，它是基于分配资源的基础上的的一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具； ;预先制订预算可以使全公司每一个相关部门以共同的、清晰的目标，强化横向沟通，统一步伐前进，减少由于步调不一致产生的效率低下； 数据能够最客观的报道业绩表现； 将预算结合绩效考核，并考核到个人，有利于提高个体的经营能动性，以最大限度的发挥每一个个体的能量，在统一的预算目标以及规范的、公司确认的标准下协调工作； ;5.法人治理结构中的权力分层与预算管理;*;二、系统篇：;;1.战略管理规划——基本框架;2.年度经营计划——年度目标与策略示例：绩效目标;2.年度经营计划——以生活行事历为基础搭建的全年工作计划;年度目标与经营策略计划表;3.年度预算编制;3.年度预算编制——整个年度计划及预算过程大概需要4个月;4.绩效考核跟进：——明确责任中心与关键业绩指标;息税前折旧 前利润EBITDA;三、实操篇;董事会;1.年度预算的组织保证;3）企业财务管理部门 在预算委员会或企业法定代表人的领导下，具体负责组织企业预算的编制、审查、汇 总、上报、下达、报告等具体工作，