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税收相关法律之行政法律制度 单项选择题 （共1题） 1．行政法规的制定主体是（ ）。 国务院 国家税务总局 中国人民银行 全国人大和全国人大常委会 2 .国务院部门规章与地方性法规之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，应提出意见的部门是（ ）。 地方人大常委会 国务院 国务院部门 全国人大常委会 3. 下列各项中，不构成行政法渊源的是（ ）。全国人大制定的基本法律 民族自治条例 行政规章 人民法院审理行政案件作出的判决 判断题 （共1题） 1. 行政法的调节对象是行政关系，主要包括行政管理关系、行政监督关系、行政救济关系和内部行政关系。（ ） 错误 正确 2. 在上位法允许下位法对其作出特别规定或实施性规定时，行政机关应选择适用“特别法优于普通法” 原则。（ ） 错误 正确 3. 按照新法优于旧法的原则，一切新制定的法律法规，在法律效力方面都优于它之前制定的法律法规。（ ）错误 正确 4. 在实践中，“上位法优于下位法”和“特别法优于普通法”这两个原则并不相互矛盾。（ ）错误 正确 涉税会计处理 应交营业税 单项选择题 （共1题） 1. 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元，营业税税率为3%，同期对外出租一项无形资产取得收入40万元，营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为（ ）。 借：其他业务成本2.6 贷：应交税费——应交营业税2.6 借：营业税金及附加2.6 贷：应交税费——应交营业税2.6 借：营业税金及附加2 借：其他业务成本0.6 贷：应交税费——应交营业税2.6 借：营业税金及附加0.6 借：其他业务成2 贷：应交税费——应交营业税2.6 2. 企业销售商品交纳的下列各项税费，不计入“营业税金及附加”科目的有（ ）。消费税 印花税 教育费附加 城市维护建设税 判断题 （共1题） 2 利润表中，“营业税金及附加”项目应根据其科目的当期发生额填列。（ ） 正确 错误 应交消费税 单项选择题 1. 某烟厂为增值税一般纳税人，销售一批卷烟给某商场，包装箱随同卷烟一起销售，并收取包装箱押金20000元，已知该卷烟的消费税税率为45%（不考虑定额税），假定包装箱未按期归还，下列会计分录正确的有（ ）。 借：其他应付款20000 贷：营业外收入20000 借：其他应付款20000 贷：应交税费——应交消费税9000 贷：营业外收入11000 借：其他应付款7692.3 贷：应交税费——应交消费税7692.3 借：其他业务成本6766.92 贷：应交税费——应交消费税6766.92 2. 下列各项中，不征消费税的有（ ）。用于本企业连续生产的应税消费品 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 用于本企业生产性基建工程的应税消费品 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 3. 企业收取包装物押金及其他各种暂收款项时，应贷记（ ）科目。营业外收入 其他业务收入 其他应付款 其他应收款 判断题 （共1题） 1. 企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入。（ ） 正确 错误 2. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税，于应税消费品销售时纳税。（ ）正确 错误 应交城市维护建设税 甲公司为一般纳税人企业，在建造新厂房时，领用一批外购的原材料，对于增值税部分其正确的会计处理是（ ）。作进项税额抵扣处理 作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 作为销项税额处理 将进项税额计入当期销售成本 出口退税免抵的增值税税额应该纳入城市维护建设税的计征范围。（ ）正确 错误 应交增值税-销项税额 1. 增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理方法是（ ）。借记“应交增值税”明细科目 贷记“应交增值税”明细科目 冲减“应交税费——应交增值税（销项税额）”明细科目 做“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”明细科目增加处理 2. 下列属于增值税价外收入的有（ ）。增值税纳税人收取的会员费收入 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务 3.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为1000万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为20万元，款项尚未收回。该企业确认的应收账款为（ ）万元。1000 1020 1190 1170 4. 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，视同销售，计提销项税额。（ ）正确 错误 5. 企业将购买的货物用于对