第三章会计电算化1.pptVIP

第三章 会计电算化基本要求;第一节会计电算化法规制度;2.会计基础工作规范 在1996年6月17日由财政部发布的《会计基础工作规范》中，有多个条文对会计电算工作做了具体规范，其中： 3.会计档案管理办法 在1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》的第十二条规定：采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。具备采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。 二、 会计电算化的专门法规 按照《会计法》的规定，财政部还先后制定发布了《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》、 《商品化会计核算软件评审规则》 、《会计电算化工作规范》等一系列有关会计电算化的专门制度，对单位使用会计核算软件、软件生成的会计资料、采用电子计算机替代手工记账、电算化会计档案保管等会计电算化工作作出了具体规范。;第二节 会计核算软件的要求;二、 会计数据输入功能的基本要求 在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式，而且一个功能模块所需的数据，可以根据需要从另一功能模块取得，也可以根据另一功能模块的数据生成。 会计数据输入的正确性是决定会计信息可靠性重要一环，因此财政部在《会计核算软件基本功能规范》中对会计数据的输入提出了明确要求，其中尤其要求软件具有足够的检验和防错功能，最大限度地发现错误并提供必要的修改手段。 1、会计软件必须具备初始化功能： 在会计账套正式启用之前，会计软件必须具备以下初始化功能：见书P103 （1）-（6） （阅读）;2、会计软件应当具备输入记账凭证的功能。 输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。 输入的凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 3、会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。 4.在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须???供以下提示功能：见书P103（1）-（5） （阅读） 5.会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，在修改过程中同样应给出上述和各项提示，而审核通过后不能再对机内凭证进行修改。但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。;6、对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 7、发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。 8、采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。 9、由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。 此外，《会计核算软件基本功能规范》中对原始凭证的输入也有明确的要求。见书P105 （1）-（3） （阅读）;三、 会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。 1、会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。见书P106 （1）-（6） （阅读） 2、应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。 3、总分类账可以用总分类账户本期发生期额、余额对照表替代。 4、在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。 5、对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。 此外：会计核算软件应当提供数据备份功能;四、 会计数据处理功能的基本要求 会计电算化后数据处理主要由计算机自动进行，对于内部数据处理的总要求是符合国家统一的会计制度的规定。具体 1、会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿的功能。在计算机中，账簿文件或者数据库可以设置一个或者多个。具体见P108（1）～（5）（阅读） 2、会计核算软件应当提供自动进行银行对账的功能，根据机内银行存款日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助，自动生成银行存款余额调节表。 3、会计核算软件应当具有机内会计数据按照规定的会计期间进行结账的功能。 4、结账前会计核算软件应当自动检查本期输入的会计凭证是否全部登记入账，尤其要检查由各功能模块自动生成的机制转账凭证是否已生成和入账，全部登记入账后才能结账。;5、结账后，不允许再输入上一会计期间的会计凭证。 6、会计核算软件应当具有自动编制符合国家统一会计制度规定的会计报表功能。对