第七章节金融机构往来业务的核算.pptVIP

第7章 金融机构往来业务的核算;1、商业银行与中央银行往来业务的核算 2、商业银行往来的核算 3、大额实时支付系统业务的核算;第一节 金融机构往来业务概述;（二）金融机构往来的内容 1、商业银行之间的往来（也称同业往来） 包括同城票据交换及清算、异地跨系统汇划款项相互转汇、同业拆借及转贴现等。 2、商业银行与中央银行的往来 包括商业银行向中央银行存取现金 、缴存（支取）存款准备金、向中央银行借款、办理再贴现及通过央行汇款项等。 3、商业银行与非银行金融机构的往来 是指商业银行与保险公司、信托投资公司、金融租赁公司、财务公司等非银行金融机构之间由于资金划转、票据交换等业务所引起的资金账务往来。;二、金融机构往来的核算要求;第二节 商业银行与人民银行往来的核算;一、商业银行与人民银行的往来???系; 4、商业银行的业务现金，要向人民银行发行库或发行保管库办理存取。 5、商业银行要按规定向人民银行缴存法定的存款准备金。 6、商业银行可以在核定额度内向人民银行借入资金；商业银行按规定通过人民银行办理资金拆出拆入，再贴现。 7、商业银行可以接受人民银行的委托，办理人民银行的委托贷款业务等。 ;二、商业银行与人民银行往来会计科目设置;“存放中央银行款项”科目按存放