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PAGE  第PAGE 17頁（共15頁） 研商「公司法疑義事宜會議」紀錄 一、時間：101年5月18日（星期五）上午9時30分 二、地點：經濟部第二會議室 三、主席：葉司長雲龍（李副司長鎂代理）記錄：何秉燦、金瑞音 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　簡?旻、張聖育 四、出列席單位及人員：（詳如簽名冊） 五、討論事項： 案由一：公司申請停業登記，是否應經董事會甚至股東會決議同意後，始得申請停業登記，提請討論。 說明： 　ㄧ、按公司因受景氣循環影響或季節淡旺之因素，在一段期間內無營業或業務減縮，已有停業之事實行為，為使公司之事實現況與登記相符，依公司之登記及認許辦法之規定，公司申請停業登記，只須負責人填具申請書敘明停業期間，並不須檢附董事會甚至股東會議事錄，即可辦理。 　二、另公司已依加值型及非加值型營業稅法規定申報停業者，無須再向公司登記機關申請停業登記，公司登記機關逕依國稅局或稽徵所通知副本，於公司登記資料系統註記。 　三、民眾陳情建議（略以）：現行相關法令規定公司之申請設立，以及其後必須向主管機關申請並經核准之各項重要變更，均須檢附董事會甚至股東會之議事錄，唯獨申請暫時停業不必檢附董事會甚至股東會之議事錄，以致於造成損害投資人（股東）權益之事實，此為現行相關法令之重大缺陷。本人無法理解貴單位為何推拖向立法院提出修法一事。本人在此強力要求貴單位儘速向立法院提出修法以期一方面積極保護投資人之權益，另一方面消極防範於未然並減少無謂之訴訟。 建議： 甲案：公司既已有停業之事實，為使公司事實狀況與登記相符，仍維持現行做法。另申請復業、延展開業亦比照辦理。 乙案：公司申請停業（復業、延展開業）屬公司業務之執行，依公司法第202條規定應經董事會決議之。 決議：公司申請停業（復業、延展開業）登記，於未修正「公司之登記及認許辦法」前，仍繼續維持現行做法，無須檢附董事會決議之議事錄。惟依公司法第202條規定：「公司業務之執行，除本法或章程規定應由股東會決議之事項外，均應經董事會決議行之。」???以，「公司之登記及認許辦法」有關申請停業（復業、延展開業）登記應檢附之書件，於下次檢討修正時，可考慮增列應附董事會決議之議事錄之可行性。 案由二：有關公開發行股票公司如依公司法第267條第8項規定發行限制表決權之限制員工權利新股，股東會出席股權及表決權如何計算疑義一案，提請討論 說明： 　一、行政院金融監督管理委員會101年4月5日金管證發字第1010014277號函以：「依公司法第267條第8項至第10項規定，公開發行股票公司得經股東會特別決議發行限制員工權利新股，並授權證券主管機關訂定發行數量、發行價格、發行條件及其他應遵行事項。本會業於101年2月20日發布修正『發行人募集與發行有價證券處理準則』（以下稱募發準則）部分條文，增列公開發行公司申報發行限制員工權利新股相關規範。按募發準則第60條之1規定，『本準則所稱限制員工權利新股，謂發行人依公司法第267條第8項發給員工之新股附有服務條件或績效條件等既得條件，於既得條件達成前，其股份權利受有限制』。鑑於公開發行股票公司若發行『限制表決權』之限制員工權利新股給員工，該員工於既得條件達成前若擬出席股東會，因該股份係屬已發行股份，且該限制表決權股份與公司法第179條所定之『無表決權股份』尚有不同，是否可視為『不得行使表決權』之股份？其股東會之出席股權及表決權應如何計算」。 　二、依公司法第267條第10項規定，證券主管機關應對發行數量、發行價格、發行條件及其他應遵循事項訂定具體辦法供業界遵循。依募發準則第60條之1規定，僅稱員工股份權利受有限制，適用上產生疑義如下：（一）可否發行限制表決權之員工權利新股？倘可，股東會之出席股數及表決權如何計算。（二）可否發行限制配股、配息之員工權利新股。 　決議：按公司法第267條第10項規定：「公開發行股票之公司依前二項規定發行新股者，其發行數量、發行價格、發行條件及其他應遵行事項，由證券主管機關定之」。準此，該條項已授權證券主管機關訂定發行限制型股票之子法，爰請金管會依本條規定訂定子法，並將學者專家及股務協會意見納入考量。 案由三：有關股東出席股東會議，其代理股數上限計算問題ㄧ案，提請討論。 說明： 　一、行政院金融監督管理委員會101年5月3日金管證交字第1010017758號函以：「依金管會訂頒『公開發行公司出席股東會使用委託書規則』（以下稱委託書規則）第20條及第21條規定，徵求人（受託代理人）…其代理之股數不得超過公司已發行股份總數之3％，按該規定之立法理由，其代理股數係回歸公司法第177條規定，1人同時受2人以上股東委託時，其代理之表決權不得超過已發行股份總數表決權之3％。投資人函詢，董事若有公司法第197條之1第2項規定之不得行