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小规模纳税人新申报表填写指南20141203图文版本
一、如果是小微企业月销售额不足3万（含3万元，下同）或季度营业额小于9万（含9万元，下同）的，直接将免税销售额填入主表第7栏。第六栏会自动生成，第14、15栏也会自动生成；
注意：免税销售额应为不含税销售额，为了授课方便，均为整数，实际工作中以真实数据为准。
二、如果是个体工商户或其它个人月销售额不足3万（含3万元，下同）或季度营业额小于9万的（含9万元，下同），直接将免税销售额填入主表第8栏。第六栏会自动生成，第14、16栏也会自动生成；
三、如果月销售额大于3万或季度营业额大于9万的，
将月销售额填入申报表附表（一）第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
如果有第2栏和第3栏的情况，补充数据，第12栏、第17栏、第19栏均自动生成，请审核效验后保存提交。
四、有代开专票情况下的申报
含代开专票数据，月销售额大于3万或季度营业额大于9万的
如：代开1万，其它销售3.5万，那么整月销售额为4.5万，应该这样填表
将整月销售额4.5万填入申报表附表（一）应税服务计税销售额计算第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
将代开的9708.74 填入主表第2栏；将预缴税额291.26填入第18栏。这样第19栏应补退税额（即本月应该缴纳的税款）为1019.42元，本月申报完成。
含代开专票数据，月销售额不足3万或季度营业额小于9万的。
如：代开1万，其它销售2万，那么整月销售额为3万，应该这样填表
将代开1万的销售额填入申报表附表（一）应税服务计税销售额计算第5栏“全部含税收入”，第7栏和第8栏数据自动生成，第8栏数据代入主表第1栏。
将代开的9708.74 填入主表第2栏；将其它免税销售额2万填入第7栏或第8栏；将预缴税额291.26填入第18栏。这样第19栏为0，本月申报完成。
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