2財务暂估作业.pptVIP

;暂估流程 在企业的经营活动中，可能会遇到厂商已交货，但还没收到发票，金额还无法确定时财务暂不能产生实际的凭证。针对此情况现系统增加了暂估的功能，即对这批货进行估价，产生一笔暂估的凭证。当收到发票后再产生正确的凭证并对冲暂估的凭证。 ;暂估流程的四种方式; 暂估-全部逐单回冲 主要流程： 到货后：采购转暂估单，切暂估凭证 到发票后：暂估单转进货单，切进货单凭证 冲暂估凭证：进货逐单回冲作业， ;第1步：收到厂商的供货,若没收到发票, 把采购单转到暂估单。暂估单对系统的影响：会把暂估数量回写至采购单的已交量；同时减少分仓存量的在途量、增加暂估数量及库存数量。暂估单不提供立帐功能,但可产生暂估凭证： 借：原材料-暂估 100 贷：应付帐款-暂估款 100;第2步：收到发票后，暂估单转进货单。 回写暂估单的已进货量，同时自动产生暂估回冲单，对货品分仓存量的影响是减少暂估量，同一仓库库存数量不变，进货单可立帐到收付款, （从下图可看到一笔暂估转进货的单据就是系统自动产生的暂估回冲单），若实收发票为150元，进货单的凭证为： 借：原材料 150 贷：应付帐款150;第3步：进货逐单回冲作业 当进货单也切制凭证后，暂估单所切的凭证就会重复，相当于一批货切了两个凭证，所以下一步就要做进货逐单回冲作业产生一笔冲暂估单的凭证。 借：原材料-暂估 -100 贷：应付帐款-暂估款 -100; 暂估-全部差异调整 主要流程： 到货后：进货单、托外加工缴回单立帐方式均为收到发票才立帐，属性勾上立帐方式为第3项切凭证，税金不需要暂估，所以在进货单、托外加工缴回单不切税金的凭证。 收到发票：收到发票后：到进货立帐收票作业录入发票、对实际发票金额立帐到收付款、产生应付帐款和对冲暂估款的凭证。 调整进货的成本：当暂估价格跟收发票的价格有差异时:暂估月末处理,进行调整货品的成本，可生产不立帐的进货折让单或固定成本的调整单。若暂估价格跟发票实际价格一样，则不需要做暂估月末处理。;第1步：收到一批原材料，100个，预估单价为1元，总金额为100元。登打到进货单，立帐方式默认为3.收到发票才立帐,且属性勾上了立帐方式为第3项切凭证。应税内含，税率为5%,税金4.76,未税本位币95.24，因为暂估时是不暂税金的，故产生的凭证为：?借：原材料 95.24??? 贷：应付帐款--暂估95.24 ;第2步：收到发票后：到进货立帐收票作业进行录入发票、对实际发票金额进行立帐到收付款和产生对冲暂估款的凭证。 收到发票后一般会有三种情况发生，分别为暂大、暂小和暂对（是指暂估的单价跟收到发票的单价无异）。 ;情况1：暂估单价跟实际发票金额没差异,只需要冲暂估应付款即可： 借：进项税额 4.76??????? 应付帐款--暂估 95.24??????? 贷：应付帐款--进货100;情况2：暂估金额比发票金额小,发票金额是120元,冲暂估款还要同时增加原材料金额。 借：原材料 19.05??????? 进项税额 5.71??????? 应付帐款--暂估 95.24???? 贷：应付帐款--进货 120 ;情况3：暂估的金额比发票金额大，即估大了。发票金额为90元,所以要减少原材料金额。 借：进项税额 4.29??????? 应付帐款--暂估 95.24????? 贷：原材料 9.53???????????? 应付帐款--进货 90.00 ;第3步：暂估差额月末处理作业 当收到发票并已对冲暂估款后,所以总帐的资料已是正确的，但对于进销存的进货成本和托缴回单的加工费却还没有调整。 所以现提供了暂估差额月末处理作业。对进货单和托工缴回单有发生估大或估小的数据进行调整。 暂估差额月末处理作业可以选择产生折让单或调整单。 暂估差额月末处理作业就是对暂估金额跟实际收到发票的金额有差异时，对货品的进货成本或托工费用进行调整。以保证货品成本的正确性。; 针对情况1：收到发票的金额跟暂估的金额相同时，是不需要进行暂估差额月末处理的，因为进货单的单价或托工单的单价是正确的，所以不需要调整该货品的成本。所以当暂估单价和收票单价相同时，只需要走第1、2步骤即可。;针对情况2：暂估金额比发票金额小,发票金额是120元,即估小的情况： 产生一笔表头有调整暂估差额标志的且不立帐金额为-19.05的折让单。 或产生一笔表头有调整暂估差额标志且成本别为固定成本调增19.05元成本的调整单。下图为折让单：;针对情况3：暂估的金额比发票金额大，即估大了。发票金额为90元。 可以产生一笔表头有调整暂估差额标志且不立帐金额为9.53元的折让单。或产生一笔表头有调整暂估差额标志且