“免-抵-退”税的操作实务4.docVIP

窗体顶端 ★当前讲授★ 　　2、出口退税申报系统中增值税申报表的录入　　通过基础数据采集菜单下增值税申报项目录入点击增加按钮，根据当期增值税纳税申报表录入有关数据。主要项目录入内容如下：　　（1）免抵退销售额：指当期免抵退出口销售额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表》第7栏免抵退税出口货物销售额一致；　　（2）免抵销售累计：指免抵退出口货物销售额本年累计数（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表》第7栏免抵退税出口货物销售额本年累计数一致；　　（3）不得抵扣税额：指免抵退税不得免征和抵扣税额（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏免抵退税出口货物不得抵扣进项税额一致；　　（4）不得抵扣累计：指免抵退税不得免征和抵扣税额，本年累计数。（出口明细录入后在填增值税申报表时此栏自动生成）。要与《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第18栏免抵退税出口货物不得抵扣进项税额本年累计数一致；　　（5）销项税额：按《增值税纳税申报表》第11栏销项税额录入；　　（6）进项税额：按《增值税纳税申报表》第12栏进项税额录入；　　（7）上期留抵税额：按《增值税纳税申报表》第13栏上期留抵税额录入；　　（8）进项税额转出：按《增值税纳税申报表》第14栏进项税额转出录入；　　（9）免抵退应退税额：指税务机关审核确认的上期免抵退应退税额（上期税务机关审核确认的出口货物免抵退汇总申报表中的应退税额自动生成到本期的增值税申报表中，不用再人工录入。　　（10）应抵扣税额：系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第17栏应抵扣税额一致；　　（11）实际抵扣税额：系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第18栏实际抵扣税额一致；　　（12）应纳税额：系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第19栏应纳税额一致；　　（13）期末留抵税额：系统自动生成。与《增值税纳税申报表》第20栏期末留抵税额一致；　　点击保存按钮保存录入的数据。　　（四）出口退税的正式申报　　1、生产企业免抵退税汇总表的录入　　免抵退税企业通过退（免）税申报系统增值税申报表录入后进行免抵退税汇总表的录入。在基础数据采集菜单下点击免抵退税申报汇总表录入，进入后点击增加按钮后按回车所有表中数据自动生成。生成汇总表数据到软盘。但虽自动生成还是要关注几个栏次：如与纳税申报表差额栏目正常情况下应为0，如果有数，在本月已经申报的前提下，在次月的增值税纳税申报表上将本月差额进行调整。　　生产企业到税务机关正式申报时汇总表中的前期信息齐全与审核系统中的汇总表有时不符。这种情况发生时，主要是由于未进行预申报或本周做预申报下周才去正式申报，导致申报的数据和审核系统的数据信息对不上，为确保企业申报信息与税务机关审核信息一致，建议进行预申报并使预申报与正式申报在同一周内完成。　　生产企业申报数据后需要修改时，在申报系统申报数据处理菜单下撤销已申报数据中先撤销汇总申报数据，再撤销明细申报数据。撤销之后就可在基础数据采集菜单下进行修改。　　2、打印退免税申报表并生成退税申报数据。　　（1）通过退（免）税申报系统，打印《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》、《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》（当期出口明细/前期单证收齐）、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免抵退税申报汇总表附表》。打印的表格中，《生产企业出口货物免抵退税汇总申报表》和《生产企业进料加工贸易免税证明》由申报系统自动产生，不需要录入数据。企业如无进料加工业务则《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》、和《生产企业进料加工进口料件明细申报表》不需要打印。所有报表打印的项目不可增加或减少，打印的内容不可更改，打印的内容若需要修改，须回到信息录入界面进行修改后，再重新打印表格，以免申报表格内容与申报的电子数据内容不一致。　　选择申报表打印打印报表时出现*号，可以从中国出口退税咨询网下载专区下载生产企业出口退税申报系统打印出现星号补丁文件。　　如选用excel打印时，有些字段出现#号，可以在打印预览时，通过点击页边距选项手动调整表格。　　（2）通过退（免）税申报系统，生成退税申报电子数据。若生成电子数据后，需要对数据进行修改，可以通过退（免）税申报系统中申报数据处理菜单下撤销已申报数据，输入需撤消的申报所属期，先确认撤销申报汇总表数据然后确认撤销申报明细表数据。确认后进入申报数据录入环节修改数据，明细数据修改后，原汇总表数据要删除重新生成新的汇