国有煤炭企业内部控制研究.docVIP

PAGE  PAGE 5 国有煤炭企业内部控制研究 　　摘要：如今如何建立一个完善的企业内部控制已成为一个热门的话题。人们发现一个有效的内部控制是企业高效管理的必要组成部分，也是企业进行风险防范和提升管理水平的重要手段。进而也间接影响一个企业的市场竞争力和长远的经济效益。通过以L集团为例，分析了我国煤炭企业内部控制的现状，指出其内部控制存在的问题，并提出相应的完善对策。 　　关键词：内部控制;财务风险控制;监督机制 　　中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）027-0000-02 　　一、L集团内部控制现状及问题成因分析 　　1.L集团内部控制现状 　　L集团是一家以生产经营煤矿物资为主，集采购、仓储、配送和加工、运输及进出口贸易于一身的国有大型综合物流企业。目前L集团旗下现有员工26.6万人和12个子公司。但随着L集团的经营领域的多元化和经营规模的不断壮大，也因此使公司管理的层次及涉及的事物更加复杂，更加多样化。L集团内部控制现状如下： 　　（1）材料购销环节监管失控 　　企业原材料的采购、运输、保管等环节没有严格履行职权分离，再加上审查制度的不健全等原因，进而造成了资产的大量流失。 　　（2）核算不实造成信息失真 　　常规性印单的分管制度、重要空白凭证的保管使用制度等不能被有效落实;人为的编造会计事实、