20131113财政监督检查程序与方法教程.ppt

广东省财政厅 监督检查局 林承志 ;实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则。 检查阶段 准备阶段（制订检查计划及方案、印发检查通知、组建检查组及开展培训等） 实施阶段（检查、取证阶段） 完成阶段（提交检查报告（初稿）、工作底稿及相关资料） 审理阶段 下达征求意见函 被检查人反馈意见 再次审理 下达整改通知、行政处罚通知（告知书、决定书） 跟踪问效 ;财政部门制定检查计划、工作方案 印发《检查通知书》 组成检查组、检查人员培训、检查组管理 制作第一份“提供资料清单” 召开进点见面会 制作《财政检查询问笔录》、《财政检查查询表》、《财政检查工作底稿》等，进行取证 撰写检查报告（初稿） 下达征求意见函、被检查人反馈意见 向财政部门移送检查报告（初稿）、工作底稿及相关资料;财政部门应制定年度检查工作计划或专项检查计划，并根据计划制定工作方案。 检查工作方案应包括以下内容： 检查对象（单位或项目） 检查队伍的组建和管理方式（直接组队或委托） 检查费用预算、付费办法及标准 检查时间安排 检查重点内容 处理原则等;包含以下内容： 被检查人的名称； 检查的依据、范围、内容（具体明确） 、方式和时间； 对被检查人配合检查工作的具体要求； 检查组组长及检查人员名单、联系方式； 财政部门公章及签发日期。 《检查通知书》一般应于3个工作日前向被检查人送达，并注意同时电话通知被查单位。特殊情况可以适时下达。 明确有关事项，特别是要明确要求被查单位及时准备检查通知附件所列表格等资料。;检查组进点前应制定具体工作方案： 明确检查人员分工，确定检查重点； 收集被查单位或项目的有关情况和资料。 包括单位基本情况，内部管理情况、相关文件及近几年内审和有关部门检查情况等。;组成人员 财政部门人员 专业人员 检查人员培训 检查组管理;检查程序、方法培训 法律、法规培训 检查纪律教育;检查组长（可同时设立行政副组长、业务副组长，协助组长的工作）： 首先应协调好与被查单位的关系； 根据检查工作量及工作重点进行分工，成立小组（2-3人）并指派小组长及明确职责； 综合各小组的检查情况指引各检查小组的工作方向； 综合总体情况向上一级领导汇报； 按《检查人员工作守则》规定落实各检查人员责任； 负责撰写检查报告初稿。 各小组长： 负责指导和安排小组成员的工作； 撰写小组工作小结； 将检查中发现的线索与其他检查小组沟通并及时报告组长； 参与后期小结汇总并参与撰写检查报告初稿。;准备好“提供资料清单”并分类及编号，清单上除列明提供资料的内容外，还要注明提供资料的最迟期限、签收人等。 打印一式两份，与被查单位各持一份以便跟踪。 并指定专人负责资料的追索和管理。 第一份“提供资料清单”最好在进点前准备好。;编号：001 相关院校： 请贵校准备好以下资料，并于2008年7月8日下午检查组进点时提供给检查组： 一、学校制定的省级财政资金管理办法、项目管理办法及财务开支有关规定等。 二、学科建设专项资金项目的自查报告、自查表等。（已经提供的不必再提供）。 三、抽样项目必须提供以下资料：（具体项目见附表） （一）与学科建设专项资金项目收支相关的会计账册、会计凭证等会计资料。 （二）学科建设专项资金项目的申报资料、项目投标资料及项目合同书。 （三）项目进展情况及相关资料。 （四）项目结题验收情况及相关资料。 （五）项目配套总体情况及配套资金到位情况。 （六）其他与学科建设专项资金项目相关的资料。 实际提供时间： 签收人： 省财政厅省级高等院校学科建设专项资金项目检查组 二○○八年七月八日;进驻被查单位时，应召开有被查单位的领导及相关科室负责人参加的见面会。 会上明确: 说明检查的目的、要求、意义，争取被查单位及其相关部门的理解和支持。 要求被查单位简要介绍单位架构、职能分布、资金使用基本情况。 说明检查人员工作守则，希望被查单位对检查人员工作纪律进行监督。 要求被查单位指定专人负责联系检查事务。 收回《检查通知书》中要求填列的附表。 要求按“提供资料清单”准备资料，如检查的账册、花名册、各科室联系人及电话等。 明确检查时间及工作场所等需被查单位配合的事项。 ;《财政检查查询笔录》 《财政检查查询表》 《财政检查工作底稿》 主要根据《财政检查工作规则》（财监〔2007〕82号）的相关要求编制。 ;财政检查询问，是指财政检查人员为查清事实，印证与检查事项有关的证据而向有关当事人收集证言的行为。 财政检查人员已经取得的物证、书证等证据不足以证明或不能反映所查事项的真实情况时，应当询问有关当事人，并制作询问笔录。 财政检查人员询问前应当出示证件，并告知被询问人有如实提供证据的义务、依法享有受法律律保护的权利，以及隐匿证据或提供虚假证据所应负的法