财务会计报表报送常见问题及解决建议.docVIP

PAGE  PAGE - 7 - 财务会计报表报送常见问题及解决建议 一、纳税人未在每月申报期限内申报财务会计报表 报送问题名称：未在申报期限内申报财务会计报表 解决建议：纳税人应在每月申报期结束前通过电子申报系统申报财务会计报表，若在电子申报系统中未找到应报送的财务会计报表或电子申报系统中显示应申报财务会计报表种类与您单位执行的会计制度不同的，请及时与主管税务所取得联系进行更改，在更正完毕后进行填写报送。 登录电子申报系统后，点击软件主页面左下角“填写申报表”： 跳出“填写报表”对话框，选择财务会计报表进行填写随后发送即可： 二、纳税人报送财务会计报表常见差错及解决建议 （一）资产负债表常见差错及解决建议 1、差错名称：资产负债表行次*、*、*、*年初数不相同 目前电子申报系统中对绝大多数财务会计报表均设置了校验比对指标，纳税人在填写完财务会计报表后，可点击页面左上角“审核”按钮，如报表填写内容有误，系统将会在页面最下方黄色区域内提示差错问题及原因，纳税人可根据比对提示结果进行修改（如下图所示）。 在报表填写页面，填写完毕后可点击“审核”按钮查看资产负债表的比对提示结果： 解决建议：纳税人在填写资产负债表时，应保证每月的各行次年初数保持相同，并与上年度末的资产负债表期末数各行次保持一致，经分析出现该问题的原因可能有以下几种： （1）因行次误填、漏填而造成； （2）由于小企业会计准则资产负债表中“期末余额”在后列，“年初余额”在前列，与其他会计报表资产负债表位置恰好相反，可能会造成部分会计不习惯而将两列数据颠倒； （3）存在因为审计等原因年中调整资产负债表等会计核算的特殊情况的。 纳税人如果存在因为审计等原因年中调整资产负债表等会计核算的特殊情况的，应及时将该情况告知主管税务所，并按照审计调整后的数据报送今后月份的财务会计报表。同时请企业财务在申报过程中尽力避免出现上述问题。 2、差错名称：资产负债表连续两月报表相同 解决建议：除极特殊情况外，正常企业即使本月没有收入，每月也均应产生费用，如每月房租的支出、银行账户中货币资金产生的利息、每月生产办公场所产生的水电煤支出、支付给包括财务在内的职工的工资薪金支出等。以上费用的产生必然会导致资产负债表部分行次（货币资金、其他应付款等）发生变动，请发生该问题的企业如实填写贵单位的财务会计报表内容，避免该问题的再次发生。 3、差错问题：资产负债表为空表 解决建议：除少部分企业外，大部分企业即使尚未运作，处于筹备期，仍应有注册资本、货币资金等，因此请发生该问题的企业如实填写贵单位的财务会计报表内容，避免该问题的再次发生。 4、差错问题：资产负债表中“货币资金”为负值 解决建议：资产负债表中“货币资金”一栏应等于企业现金，银行存款和其他货币资金期末数的总和，理论上不应出现负值。如出现该种情况，请企业会计仔细核查相关账目、准确进行财务处理，确保财务会计报表中“货币资金”栏的准确性。 5、差错问题：资产负债表中“盈余公积”为负值 解决建议：盈余公积是指企业按照财务会计相关规定从 HYPERLINK /view/295204.htm \t _blank 税后利润中提取的各种积累资金，因此理论上绝不可能是负数。如出现该种情况，请企业会计认真学习掌握财务会计的相关规定，确保财务会计报表中“盈余公积”栏的准确性。 （二）利润表（损益表）常见差错及解决建议 1、差错名称：利润表（损益表）第*行上月累计数加本月数不等于本月报表中的本年累计数 解决建议：纳税人在填写利润表（损益表）时，应保证各行次的“本月数”加上上月利润表（损益表）中“本年累计数”等于本月报表中的“本月累计数”。但每月出现该问题的纳税人仍为数不少，经分析，主要有以下几种情况： （1）在填写报表时，将行次填错，如本应填入“管理费用”中的值误填入“财务费用”； （2）在填写报表时，不遵守财务报表的基本填列规范，只填写“本月数”，不填写“本年累计数”； （3）由于小企业会计准则利润表中“本月金额”在后列，“本年累计金额”在前列，与其他会计报表利润表（损益表）位置不同，可能会造成部分会计不习惯而将两列数据颠倒； （4）存在因为审计等原因年中调整利润表（损益表）等会计核算的特殊情况的。 纳税人如果存在因为审计等原因年中调整利润表（损益表）等会计核算的特殊情况的，应及时将该情况告知主管税务所，并按照审计调整后的数据报送今后月份的财务会计报表。同时请企业财务在申报过程中尽力避免出现上述问题。 在报表填写页面，填写完毕后可点击“审核”按钮查看利润表（损益表）的比对提示结果： 2、差错名称：利润表（损益表）连续两月报表相同、利润表（损益表）为空表 解决建议：除极特殊情况外，正常企业即使本月没有收入，每月也均应产生费用，如每月房租的支出、银