林细细《财政学》第十八章.pptVIP

第18章CHAPTER 18;本章目录;一.劳动供给Labor Supply; 图18-1 效用最大化的闲暇与收入选择 消费者将在预算约束线与无差异曲线相切的E1点获得效用最大化。此时消费者的工作FT小时，收入为OG.;2.比例所得税对劳动供给的影响;;;3.累进所得税对劳动供给的影响;;4. 经验证据 Empirical Findings;5、一些说明;劳动供给的其他问题 劳动供给不仅有数量问题，而且还有质量问题。人力资本会影响劳动供给的质量，它实质上影响与生产率相关的有效劳动供给。税收可能会对人们进行人力资本投资产生影响。从理论的角度看，所得税对人力资本积累的影响不明确。所得税可以使人力资本投资的数量增加、减少或不变，其结果部分地取决于税收如何影响工作时数。遗憾的是，关于这一种重要问题的经验研究成果目前尚不多见。 ;税收与人力资本积累 人力资本投资 B – C 0 (1 – t)B – (1 – t)C = (1 – t)(B – C) 0 收入和替代效应 模型缺陷 回报的不确定 显性成本 其他税收 累进税收 报酬组合 雇主付给雇员的往往是一个报酬组合，不仅包括工资，还包括保健福利、养老金等。大部分非工资报酬不被课税。当边际税率下跌时，这些不被课税的所得形式的吸引力会下降，反之亦然。因此，税收的变化有可能影响报酬组合的构成。 ;支出方面 对劳动供给和税收的标准分析，还忽略了税收收入的使用情况。可是，至少有一部分收入要用于购买公共物品，而公共物品的可利用性会影响工作决策。 税款用于国家公园 人们的闲暇需求上升 税款用于公办幼儿园 可能使劳动供给增加 ;6、劳动供给与税收收入; 图18-5 税率、工作时数与税收收入给定劳动供给曲线SL，随着税率的提高，税收收入首先上升，然后下降。;; 图18-6 拉弗曲线在税收达到最高税率tA之前，税收收入随着税率的提高而增加，税率达到tA之后，税收收入开始下降，最终递减至零。;（3）拉弗曲线的一些讨论 拉弗曲线与劳动供给 拉弗曲线的形状是由劳动供给对净工资的弹性决定的 拉弗曲线与实际经济运行 经济是否在最高税率tA的右边运行？美国经济学家研究结论是美国经济没有在最高税率tA的右边运行（那么就是在tA的左边运行了）。所以这种情况下减税不能增加税收收入，提高到最高税率tA才能增加税收收入。 最优税率的决定: 税率对税收收入的影响，取决于个人行为对税率变动的反应，以及课税所得形式和不课税所得形式间的替代程度。 税收收入最大化的税率并不是对所有收入阶层都相同，也不是对所有所得类型都相同。 ;7、总的看法 税收和劳动供给的经济理论虽然指出了对哪些变量应予研究，但没有提供肯定的答案。 ;二、储蓄Saving;图18-7 效用最大化的现在消费和未来消费的选择; 2、征税对储蓄决策的影响 如果对利息所得征收比例税，税收对储蓄的影响可根据利息支付有扣除和没有扣除两种情况分析。 （1）利息支付可扣除、利息收入征税对储蓄的影响 对利息课税降低了现在消费的机会成本，从而刺激人们减少储蓄。然而这种税减少了一生资源总量，往往也会减少现在消费，即增加储蓄。对储蓄的最终影响还是个经验分析问题。 利息课税会产生替代效应和收入效应，和劳动供给的情况一样，是替代效应还是收入效应占优，单凭理论是无法知道的。所以，利息课税是增加储蓄还是减少储蓄，取决于个偏好。 ;（2）利息支付不可扣除、利息收入征税对储蓄的影响 利息支付不可扣除，税制对借款成本没有任何影响。这样预算曲线借款部分线段与未征税前的线段相同。由于利息收入征税，储蓄部分线段与利息支付可扣除情况下的税后预算线一样。所以，总的税后预算约束线在经过禀赋点后变为弯曲的。 如征税前，他是一位借款者，他在AM线段上实现效用最大化，征税对他没有任何影响。如征税前，他是一位储蓄者，他在PA线段上实现效用最大化，利息课税是增加储蓄还是减少储蓄，无法确定，这取决于收入效应和替代效应的相对大小。 ;图18-8 利息收入征税和利息支付可扣除：储蓄减少 预算约束线由MN转动到PQ，税收替代效应大于收入效应，税收减少储蓄。;图18-9 利息收入征税和利息支付可扣除：储蓄增加预算约束线由MN转动到PQ，税收收入效应大于替代效应，税收增加储