公司财务制度(参考).doc

PAGE  PAGE 15 财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强公司财务管理工作，规范会计行为，提高会计核算质量，降低公司运营成本，增加公司利润，发挥财务在公司经营管理中的作用，特制订本制度。 第二条 财务管理的基本原则是：遵守《中华人民共和国会计法》、《税法》等法律法规，做好财务管理工作，准确反映、分析公司财务状况，及时为公司提供真实、完整、可靠的财务信息，保障股东的权益。 第二章 财务管理基础工作 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）按照股东大会、董事会的要求使用资金，保障资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务内控制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析等财务工作。 （三）加强财务核算的管理，保证会计资料的真实性、及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司定期进行财产清查盘点。 （五）按期编制各类财务报表和财务情况说明书，做好财务分析工作。 第四条 财务人员加强对原始凭证的管理，做到制度化、规范化。 第五条 公司须根据审核无误合法的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额大小写、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。 第六条 健全会计核算，按照国家会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目和会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径的可比性和会计处理方法的一致性。 第七条 财务人员根据不同的帐务内容，采用定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第八条 财务人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。财务人员办理交接手续，必须由董事会派出监交人负责监交，交接人员及监交人员分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章 财务岗位设置和财务人员 第九条 公司财务岗位设主管会计和出纳两个岗位，主管会计负责公司财务工作。公司主管会计和出纳人员由股东推荐董事会聘用管理， 总经理负责日常管理。公司财务人员的工资和奖金等福利待遇由董事会确定，费用由公司承担。 第十条 主管会计的主要职责如下： （一）带领财务人员严格遵守公司财务管理制度，执行公司章程和股东会、董事会的决议，确定公司的财务核算体系、会计科目和帐簿。指导各项财务活动，督促和检查公司各项财务指标的落实情况。 （二）拟订公司资金支付限额，参与各种计划审定和重要经济合同审查，检查计划、经济合同的执行情况。 （三）稽核财务收支是否符合公司制度、合同和国家法律、法规的规定；稽核会计凭证、会计帐簿、财务报表和其他会计资料的内容是否齐全，成本费用等指标核算是否真实、准确。稽核各项财产物资的增减变动和结存情况与帐面、帐实是否相符。 （四）全面负责会计核算、转帐凭证和帐表编制以及会计档案的保管。兼管公司各种财务印鉴、证件的管理和使用。 第十一条 出纳的主要职责：出纳负责银行存款、现金的收支及库存现金的保管和一般凭证的编制。发票和收据由公司出纳人员管理和使用，开取发票和收据必须符合《税法》和有关法律法规的规定，否则开取人承担相应的责任。 第十二条 根据帐款分离的原则，会计不得经手现金收支业务，出纳除银行存款、现金日记帐和固定资产明细帐外，不得兼管其他帐簿、凭证和其他会计档案。 第十三条 公司主管会计参加公司总经理办公会。公司财务资料对公司总经理、董事会和股东会负责。公司财务人员的变动须经董事会同意。未经董事会同意不得给财务人员安排其他非财务工作。 第四章 会计核算原则 第十四条 会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止，财务年度报表须在次年2月底前完成。财务月报表期间为该月的首日起至该月的月底止，报表须在次月的6日前完成。 第十五条 会计记帐采用借贷记帐法。会计核算以人民币为记帐本位币。如与记帐本位币不一致时，应以当天国家银行公布的外汇汇率牌价中间价折算为记帐本位币，同时应另登记外汇辅助帐。 第十六条 公司记帐根据权责发生制原则。凡是本期已经实现的收益和已经发生的费用，不论款项是否收付，都作本期的收益与费用入帐，凡是不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，均不作为本期的收益与费用处理。 第十七条 公司一个时期内的各项收入与其相关的成本、费用，都在同一时期内登记入帐。公司各项存货、资产按实际成本核算，不论市价是否变动，都不调整帐面价值。 第五章 货币资金的管理和使用 第十八条 公司在银行开立一个基本帐户，可开立多个辅助帐户，一切收入均存入公司银行存款帐户。不属于现金开支范围的一切支出均从银行存款帐户