内控销售收款管理.doc

類 別 規 章 名 稱 編 號 會 計 類 銷售與收款循環處理辦法 BDC10 《內控制度》《銷售及收款循環》 訂單銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2016/06/17  PAGE \* MERGEFORMAT 5 企業規章應用標準—會計管理篇 （晟汛有限公司　發行） 頁次  PAGE \* MERGEFORMAT 4/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 29頁 內部控制制度 《銷售及收款循環》 文件管制等級：　□管制文件　□非管制文件 文件履歷紀要頁 文　件　發　行　單　位文　件　管　制　等　級管理代表□管制文件□非管制文件 文　　件　　履　　歷　　紀　　錄版次修　訂　內　容核准權責編撰日期0第1版（新發行）總則 制定目的 為促使本公司「內部控制」（Internal Control）之「銷售及收款循環」（Sales）程序，能有所遵循，特訂定本文件，俾利各相關單位遵循。 適用範圍 凡本公司有關「內部控制」之「銷售及收款循環」作業程序與控制重點，悉依照本文件之規範辦理。 權責單位 業務、財會部門為本文件之權責單位，權責單位主管經承認部門授權，負責本文件管制，並確保依本文件規範作業。 銷售及收款循環 循環圖 【見】（資料1）「銷售及收款循環圖」。 循環作業 本循環之各項作業： 銷售預測作業（CS101），另訂之。 銷售計劃作業（CS102），另訂之。 訂單處理作業（CS103），另訂之。 徵信作業（CS104），另訂之。 營業員管理作業（CS105），另訂之。 交貨作業（CS106），另訂之。 發票開立與作廢作業（CS107），另訂之。 應收帳款作業（CS108），另訂之。 客訴處理作業（CS109），另訂之。 售後服務作業（CS110），另訂之。 簽證押匯作業（CS111），另訂之。 收款作業（CS112），另訂之。 銷貨折讓作業（CS113），另訂之。 差異分析作業（CS114），另訂之。 附則 制修廢與頒布實施 本文件屬管理文件，經「經營會議」審議後，呈總經理核准承認，並交權責單位頒布公告實施；修訂或廢止時亦同。 編號、版本、日期、頁次／頁數 本文件之項類、標題、編號、版本、實施日期、公司名稱、文件頁次／頁數等項，見本文件之頁首與頁尾。 附件 相關資料 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 《內控制度》《銷售及收款循環》 訂單銷售及收款循環（總說明） 編號 版本 日期 CS100 1.0 2016/06/17 （晟汛有限公司　發行） 頁次  PAGE \* MERGEFORMAT 5/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 29頁 （資料1） 「銷售及收款循環圖」 客戶開發CS101←-┐銷售預測||||↓供應商 開發|CS102CS103←-┴銷售計劃┌訂單處理┌||||||↓|↓|CS105|CS104財務審核┌┴營業管理←-┘徵信→||┌┬┘|↓↓|CS107CS106|發票開立 與作廢交貨||┌┼┐|↓↓↓|CS110CS109CS108|售後服務客訴處理應收帳款||┌┴┘|||┌┬┤||↓↓↓||CS113CS112CS111||銷貨折讓收款簽證押匯|||||||↓|├┴┘CS114||差異分析←-┘|←┘ 《內控制度》《銷售及收款循環》 訂單銷售預測作業 編號 版本 日期 CS101 1.0 2016/06/17 （晟汛有限公司　發行） 頁次  PAGE \* MERGEFORMAT 6/ NUMPAGES \* MERGEFORMAT 29頁 作業程序 預測未來三~五年變化，對產品銷售之影響。 由供應商、客戶、產業本身、替代品與產業潛在進入者等方面著手預測及瞭解。 對未來狀況作一瞭解後，應就自身優勢與劣勢以及外界機會與威脅等方面擬定未來方向。 未來方向確定後，考慮自身資源人力、財力，擬出銷售策略以達成目標。 控制重點 預測時應考慮政治、文化、經濟層面。 預測應分長、中、短期，並根據