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PAGE  PAGE 11 2010年年报审核公式 以下公式包括三张年报，分别为工业企业成本费用（B103-1）， 工业企业财务状况（B103-2），工业企业土地使用情况调查表（TJ114表）。所有公式都为必审公式，即必须符合的公式。附加公式更需要引起关注，基础公式都为逻辑公式。 工业企业成本费用（B103-1） （一）附加公式 资产总计(F29)+主营业务收入(F43)大于所有项 │（生产法增加值/收入法增加值-1）│*100%≤ 9% 如制造费用中(水电费) (E020)不为零， 则0制造费用中(水电费) 上缴的各项税费(E021) ≤制造费用中水电费(E020)*17% 如管理费用中(水电费) (E070) 不为零， 则0管理费用中(水电费)上缴的各项税费(E071) ≤管理费用中水电费(E070)*17% 利息支出(E099)（指利息净支出） 本年折旧(F150)=制造费用中折旧费(E009)+营业费用中折旧费(E048)+管理费用中折旧费(E059) 累计折旧(F22)≥本年折旧(F150) ☆如执行2006年会计制度，资产减值损失(E108)、公允价值变动收益(E109)不能为零 ☆8、①未执行2006年会计制度企业 营业利润(F64)=主营业务收入(F43)-主营业务成本(F48)-主营业务税金及附加(F49)+其他业务利润(F52)-营业费用(E031)-管理费用(E055)-财务费用(E098) 利润总额（F69）=营业利润(F64)+投资收益(F65)+补贴收入(F66)+营业外收入(F67)-营业外支出(F68) ②执行2006年会计制度的企业 营业利润(F64)=主营业务收入(F43)-主营业务成本(F48)-主营业务税金及附加(F49)-营业费用(E031)-管理费用(E055)-财务费用(E098)-资产减值损失(E108)+公允价值变动收益(E109)+投资收益(F65) 利润总额(F69)=营业利润(F64)+营业外收入(F67)-营业外支出(F68) 9、固定资产原价(F20)≥累计折旧(F22) 10、实收资本(F35)＞0 11、其他业务收入(F51)≥其他业务利润(F52) 12、主营业务收入(F43)≥500万 13、资产总计(F29)＞流动资产合计(F30) 14、固定资产净值(F25)=固定资产原价(F20)-累计折旧(F22) 15、当利润总额大于零时，利润总额(F69) ＞应交所得税(F70) 16、1.2≥工业销售产值(F84)/工业总产值(F83)≥0.8 17、本年折旧(F150)/固定资产原价(F20)*100%≤15% 18、企业支付个人和上缴政府部分合计(E005+E030+E054+E097)/总产值(F83)1 19、成本费用调查企业营业外支出(F68)与主营业务收入(F43)之比1% ☆22、执行2006年会计制度企业，公允价值变动收益(E109)、投资收益(F65)不能为零 20、固定资产实际投资额（指本年投资） 固定资产实际投资额（F152）资产总计(F29) 21、银行贷款余额（F151）流动资产总计(F12) （二）基础公式 1.执行2006年会计准则的企业，“长期负债合计”用“非流动负债合 计”代替，“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”分别用“营业收入”、“营业成本”、“营业税金及附加”代替，“营业费用”用“销售费用”代替。本表指标仍按2001年的会计报表排列，执行2006年会计准则的企业有些指标的顺序与会计报表不一致，但仍按会计报表的该指标数据填报。 2.本表统计范围是辖区内全部年主营业务收入500万元及以上的工业法人企业。 3.主要逻辑审核关系： （1）流动资产合计（F12）＞应收账款（F14）+存货（F15） （2）存货（F15）≥其中：产成品（F16） （3）资产总计（F29）≥流动资产合计（F12）+固定资产合计（F19） （4）流动负债合计（F30）＞应付账款（F31） （5）负债合计（F33）≥流动负债合计（F30）+长期负债合计（F32） （6）所有者权益合计（F34）=资产总计（F29）-负债合计（F33） （7）所有者权益合计（F34）＞实收资本（F35） （8）实收资本（F35）=国家资本（F36）+集体资本（F37）+法人资本（F38）+个人资本（F39）+港澳台资本（F40）+外商资本（F41） （9）制造成本(E001)=直接材料消耗（E002）+直接人工（E003）+其他直接费用（E004）+制造费用（E006） （10）当其他直接费用（E004）＞0时，其他直接费用（E004）＞其中：支付给个人和上交给政府部分（E005） （11）制造费用（E006）=生产单位管理人员工资