五、计算题1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下.doc

PAGE  PAGE 7 五、计算题 1、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务： 　　（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。 　　（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业运输费用5000元，取得货物运输发票。 　　（3）生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元；企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），已抵扣进项税。 　　（4）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。 　　（5）销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。　 　　（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。 　　企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。 　　根据上述资料，回答下列问题： 　　（1）2010年5月该企业销项税额（　）元。 　　（2）2010年5月该企业购进货物准予抵扣的进项税额（　）元。 　　（3）2010年5月该企业进项税额转出（　）元。 　 （4）2010年5月该企业应纳增值税额（　）元。 2、某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2012年12月发生的相关业务如下： 　　（1）接受报社委托，印刷有统—刊号（CN）的报纸，纸张由报社提供。收取印刷费和代垫辅料款，并向报社开具的增值税专用发票上注明金额250000元； 　　（2）接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，印刷厂自行购买纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的普通发票注明金额210600元； 　　（3）接受出版社和杂志社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）的图书和杂志，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上总共销售金额2900000元，印刷厂另外收取优质费26000元，开具普通发票。购买纸张取得的增值税专用发票上注明税额270000元； 　　（4）销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入8000元； 　　（5）当月购买其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元；购货和销售送货发生运费支出20000元、建设基金5000元，装卸费3000元，取得运输发票； 　　（6）月末盘点时发现部分库存纸张因管理不善毁损，成本为9800元； 　　（7）印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1530元； 　　（8）销售使用过5年的印刷机器一台，取得含税销售收入8320元。 　　（本月取得的相关票据符合税法规定，在当月通过认证并申报抵扣）。 　　要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 　　（1）印刷厂当月销项税额为（　）元。 　　（2）印刷厂当月进项税额转出金额为（　）元。 　　（3）印刷厂当月准予抵扣进项税额为（　）元。 　　（4）计算印刷厂当月应纳增值税为（　）元。 3、某化工生产企业（一般纳税人），兼营出口业务与内销业务。2011年10月、11月发生以下业务： 　　（1）10月份业务如下： 　　①国内采购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税额14.45万元，发票已经税务机关认证，材料已验收入库；支付购货运费10万元，并取得运输公司开具的运费发票。 　　外购燃料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明增值税税额25.5万元，其中20%用于本企业基建工程，20%用于职工食堂；以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费30万元，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税款5.1万元，专用发票均经税务机关认证。 　　②国内销售货物不含税收入150万元，出口货物离岸价格90万元；支付销货运费2万元，取得运输企业开具的普通发票。上月留抵税额16万元。 　　（2）11月份业务如下： 　　①国内采购原料取得防伪税控系统增值税专用发票上注明价款100万元，货已入库，发票已经税务机关认证。 　　②进料加工免税进口料件50万元。 　　③内销货物不含税收入80万元，出口货物离岸价140万元。 　　（出口货物原征税率为17%，退税率为11%） 　　根据以上资料，回答下列问题： 　　（1）该企业10月份进项税额为（　）万元。 　　（2）该企业10月份出口退税额为（　）万元。 　 （3）该企业10月份留抵税额为（　）万元。 　　（4）该企业11月份应退税额为（　）万元。 4、2010年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下： 　　（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取房款300