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嵩贊油封工業股份有限公司 會計制度目錄 主題發行日版本頁次總說明 公司組織系統及經營業務 帳簿組織系統圖 會計科目編號、名稱及使用說明 會計憑證 會計簿籍 會計報表 會計事務處理準則 普通會計事務處理程序 壹拾、成本會計處理程序 拾壹、相關表單一覽表 壹、總說明 1.本制度設計之宗旨： 在經濟急速成長的環境下，企業經營管理已需要追求制度化來順應時代，有鑒於此， 會計制度乃成為會計事務處理之準繩，亦為企業經營管理之重要依據，公司報表既可 成為過去經營得失之檢討，復提供經營者決定未來經營之方針及業務擴展參考，本公 司為求高效率之經營和有效的管理方式，俾於今後作為管理經營上分析及會計事務處 理之依據，特訂定本制度。 2.本制度設計之依據： 本會計制度之設計，係依據一般公認會計原則及政府頒行之有關法令，並配合本公司 之業務。環境的實際需要及一般製造業之會計制度，加以訂定。 3.本制度實施之範圍： 凡本公司一切內部作業均應參照本會計制度之規定實施之。 4.本制度之內容要點： 4.1 總說明： 敘述本制度訂定之意義及目的等。 4.2 公司組織系統及經營業務： 說明本公司主要經營業務及組織分工狀況。 4.3 帳簿組織流程圖： 以流程圖方式，表示會計資料之搜集，會計作業過程及會計報告編製等程序。 4.4 會計科目之分類、編號、及說明： 會計科目之釐訂，為會計制度設計之骨幹，亦為本制度重點所在。本項除介紹會 計科目之設置原則外，並逐一說明各科目之內涵。 4.5 會計科目： 本項首先介紹會計憑證之種類及設置原則，再說明傳票(即記帳憑證)之種類，例 示其格式及內容，介紹傳票之應用，編製時應注意之事項等。 4.6 會計簿籍： 本項介紹會計簿籍之設計原則及其種類格式與記載方法。 4.7 會計報表： 本項介紹會計報表的功能、編製時機及格式內容。 4.8 會計事務處理原則： 本項主要目的在於將資產、負債、股東權益、營業收入、營業成本及費用作帳務 處理時，本公司所應依循之會計準則。 4.9 普通會計事務處理程序： 本項主要目的在述明一般會計事務之處理作業，以文字按條次別方式表達，以作 為各相關部門執行作業處理之依據。 4.A 成本會計事務處理程序： 本項主要目的在於將各成本資料搜集、分類及彙整之過程，以文字按條次別方式 表達，以供各相關部門執行作業處理之依據，並對各項作業處理過程中所須填具 之表單格式亦一併列舉。 5.本制會計科目編號、名稱及使用說明度內容如有未盡事宜者，得作必要之補充或修正 ，俾更契合實際之需要。貳、公司組織系統及經營業務 1.公司組織圖： 總 經 理 004 管 理 部 101 營 業 部 201 廠 務 部 301 品 保 部 401 資 訊 102 會 計 103 總 務 104 守 衛 105 直 接 外 銷 202 內 銷 203 船 務 報 關 204 倉 儲 205 採 購 302 生 管 303 備 料 生 產 307 品 檢 308 包 裝 3100 委 外 加 工 311 品 管 402 鐵 殼 304 橡 膠 305 模 具 306 整 修 309 董 事 長 003 董 事 會 002 股 東 會 001 2.公司主要業務： 2.1 橡膠製品之製造加工買賣。 2.2 有關橡膠之進出口買賣銷售業務。 2.3 汽機車零件之製造加工及買賣銷售業務。 2.4 油封製造。 3.公司部門職長說明： 3.1 董事長：負責公司整體發展之決策訂定，對品質政策具有最終決定權。 3.2 總經理：配合發展決策，訂定品質經營與管理方針，並督導與稽核執行成效。 3.3 管理部： 3.3.1 負責人事訓練之計劃、執行及考核。 3.3.2 負責文件之核發、更新及管制。 3.3.3 負責電腦化之推動及產品、營業、生產資訊之提供與管理。 3.4 營業部： 3.4.1 負責客戶訂單之接洽及審核。 3.4.2 負責客訴之處理、品質資訊之回饋及售後服務。 3.4.3 負責成品之儲存及出貨。 3.5 廠務部： 3.5.1 負責原物料之採購、外包廠商管理作業。 3.5.2 負責製程管制之規劃、管制狀況之查證及生產設備管理及維護。 3.5.3 負責原物料、半成品之搬運、儲存及包裝。 3.5.4 負責模具之修改與儲存與管理。 3.5.5 負責品質計劃之實施及維持。 3.6 品保部： 3.6.1 品保部經理為本公司之品質管理代表。 3.6.2 負責確保品質系統訂定之適切性。 3.6.3 負責確保品質系統之要求得以實施並維持。 3.6.4 負責品質工作之推展，產品品質計劃與檢測及相關品質問題之處理分析與回饋矯正。 參、帳簿組織系統圖 交易事項 原始憑證 傳票 日報 USANCE L/C PAYMENT REPORT 銷 售 業