北京邮电大学横向科研经费管理实施细则（暂行）第1条为进一步规范.doc

PAGE4 / NUMPAGES4 北京邮电大学横向科研经费管理实施细则 （暂行） 为进一步规范学校横向科研经费管理，根据《北京邮电大学科研经费管理办法》（校科发[2012]82号）及《北京邮电大学科技成果转化管理办法》的有关规定，制定《北京邮电大学横向科研经费管理实施细则（暂行）》（以下简称“本细则”）。 横向科研经费属于国有资产，须纳入学校财务统一管理。项目负责人须按项目合同的约定编制预算,并合理使用科研经费。 发票开具 发票类型。我校作为事业单位被认定为小规模纳税人，开具的发票类型为“北京市国家税务局通用机打发票”，不能开具“北京增值税专用发票”。税费包括:增值税3%、城建税0.21%、教育费附加0.09%、地方教育费附加0.06% 发票内容。发票内容限“技术开发费”、“技术转让费”、“技术服务费”及“技术咨询费”四种，须与对应的合同类型相一致。 开具流程。项目负责人填写《科研项目借用发票申请表》，根据当次开票金额填写《横向科研经费预算申请表》（附件1）编制预算，经科研主管部门审核、财务处批准后开具发票。 项目执行过程中确有必要进行预算调整的，项目负责人应填写《横向科研经费预算调整申请表》（附件2），经科研主管部门审核、财务处批准后执行。 缴税与免税 横向科研经费需缴纳的税种为增值税及附加。应税金额按照开票金额确认，并从项目经费中支出。财务处负责横向科研经费相关税费的代扣代缴。 免税的办理。科研主管部门负责办理技术开发、技术转让合同的合同登记、免税申报手续等事宜。在免税申报获上级主管税务部门批准之前到账的科研经费需先扣除税费，免税获批后再行退款，税费的代扣代缴及退款均由财务处负责办理；免税获得批准之后到账的科研经费，免征税费。 入账程序 到款通知。科研经费到款后，财务处将“科研经费到款信息”通知科研主管部门或项目负责人。 经费入账。科研主管部门根据科研合同和“科研经费到款信息”下发纸质入账清单到财务处。财务处负责横向科研经费的入账工作，并通知项目负责人入账信息。 横向科研经费开支范围包括人员支出、设备材料费、科研业务费、差旅会议费、协作费、学校间接费用和其他支出等。 人员支出是指在项目研发过程中，依据合同及学校相关规定发放给个人的劳务费、专家咨询费、学生科研津贴、绩效工资、加班补贴等费用。 设备材料费是指在项目研发过程中，购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，租赁使用外单位仪器设备以及消耗各种必需的原材料、辅助材料等低值易耗品而发生的采购、运输、装卸和整理等的费用。 科研业务费是指在项目研发过程中所发生的会议注册费、版面费、印刷费、文献检索费、入网通讯费、邮政费、订刊费、图书资料等费用。 差旅会议费是指在项目研发过程中，开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的国外差旅费、外埠差旅费、市内交通费以及组织开展相关的学术研讨、咨询、协调任务等活动而发生的国内会议费和国外会议费。 采用私车从事科研活动所支付的汽油费、过路过桥费、临时停车费等费用可以报销，汽车维修保养费、保险费、罚款等不予报销。 协作费是指因项目开展需要，将部分任务以规范合同方式委托第三方单位而为此支付的费用。协作包括开发、测试、加工、咨询、服务等形式。 学校间接费是指学校为组织和支持项目研究而支出的费用，为项目总经费的40%，其中10%为学校管理费，30%为科研发展基金，该基金由项目负责人统筹安排并按照科研项目运行规律和实际需求，用于与科研项目相关业务的支出。 其他支出包括房屋使用费、水电费、实验室改造费、培训费、审计费、项目研究中需要支出的接待费及相关税费等。 项目负责人办理外拨协作费时，须携带《北京邮电大学科研经费转拨审批单》（附件3）、科研协作合同或协议副本、开户行信息等材料到财务处会计核算科办理。 加强对科研经费购置固定资产的管理。项目购买的仪器、设备等固定资产，如无特别约定，均应按学校相关规定办理资产建账手续，实行统一管理。在项目完成后随成果交付项目委托方的固定资产，合同及预算中须有相应条款进行说明，并由项目委托方开具设备接收证明。 结题结账手续。项目负责人按《北京邮电大学横向科研项目与合作管理办法》相关要求到科研主管部门办理结题手续。科研主管部门记录其经费卡账号等信息并按月交由财务处专项资金科办理经费卡结账手续。该项目经费卡由财务处封存。 结余经费管理。已结题的横向科研项目经费仍有余额的，须将所有结余经费集中至科研发展基金账户。 项目负责人必须按照实际开展的科研活动据实支出项目经费。不得虚构经济业务或通过非法手段取得票据套取科研经费，不得支付捐款、赞助、投资、罚款及国家禁止的各类支出。 对于违反国家和学校财经纪律的行为，将按照有关规定追究相关责任人的责任。 本细则如遇国家政策调整，按国家政策和规定执行，