威哥酒楼务支出管理办法.docVIP

PAGE  PAGE 7 苏州威哥酒楼财务支出管理办法 目 的 明确界定公司各项财务支出的审批权限及流程，保证公司资金安全，确保各项财务支出有序、可控，并符合法律法规及集团发展的整体要求。 2、范 围 适用于公司日常经营管理活动中发生的各项财务支出。 3、控制原则 公司各项财务支出应执行“先预算，后支付”的原则，公司各部门每月一次向公司财务部编报“资金使用计划表”；公司财务部每周一次向集团财务部编报“财务支出资金计划报批表”，在集团批复范围内予以支付。 4、审批支付环节控制内容（单笔支付金额在5000元以内） 4－1、各项财务支出审核、审批控制岗位设置和控制流程、单据的一般性规定： 4－1－1、原材料采购（购买前应履行申购程序），经验收合格后由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－2、差旅费报销，由经办人填列《差旅费报销单》，经会计复核、部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－3、员工薪资由会计人员根据行政部的考勤资料（需经会计审核），计算编制报表，经财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－4、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用，由经办人填列《费用报销单》，经会计复核、部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－5、除原材料采购，需对公司以外单位和个人支付的各项费用，由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－6、固定资产、低值易耗品、软件类无形资产购买（购买前应履行申购程序），经验收合格后由行政部经办人填列《付款审批表》，经部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－7、预付、暂付性质的款项支付应根据合同、协议等，由经办人填列《付款审批表》，经部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－8、因业务需要办理临时借款，由借款人填列《借款单》，经部门负责人审核、财务主管审核、财务副总审核、总经理审批后由出纳办理。 4－1－9、各项税款由会计按照税法规定计算并申报（申报表需经财务副总复核），银行自动划转，出纳取回税票后报财务副总审核，总经理审批后由成本费用会计入帐。 4－1－10、银行手续费等财务费用，凭银行结算单据，经财务副总审核、总经理审批后，会计办理入帐。 4－2、需进一步明确的事项： 4－2－1、原材料申购程序：首先核查库存存量——确认需要采购时由使用部门填写原材料采购申请表（一式两联）——部门负责人确认——财务主管审核——财务副总审核——总经理审批——采购部执行——库房验收。审批后的原材料申购单，一份交采购部采购，一份交仓库据以验收。 4－2－2、出差人员应在出差结束返回公司后的3个工作日内到财务部报销差旅费，并将剩余款项退回。出差人员借支差旅费应该合理估算，把差旅费控制在一个合理范围内，不得以出差为名占用公司资金。差旅费支出范围及标准由行政部制定，财务部监督执行。 4－2－3、员工薪资涵盖公司向员工支付的全部劳动报酬，包括工资、补贴、奖金、各项福利、各项社保基金应由公司承担的部分。范围及标准由行政部制定，财务部监督执行。 4－2－4、除差旅费、员工薪资外的其他需对公司内部员工直接支付的各项费用包括（但不限于）：业务招待费、调研试菜费、通讯费、日常维修费、车辆使用费、市内交通费、其他办公杂费等等。业务招待费、调研试菜费等管理上可控费用的范围及标准由行政部制定，财务部监督执行。 4－2－5、除原材料采购，需对公司以外单位和个人支付的各项费用包括（但不限于）：物业管理费、水电费、广告宣传费等等。 4－2－6、各类借款的范围、限额、还款期限、逾期处理办法等由行政部制定，财务部监督执行。 4－2－7、固定资产、低值易耗品、软件的申购流程如下： 使用部门负责人申请 财务主管审核 财务副总审核 总经理审批 行政部进行市场调研选择供应商 可直接使用 需要安装调试 安装调试 验收合格 验收合格 索取发票并填写《付款审批表》后执行付款审批流程 5、单笔支付金额在5000元以上的款项支付还需经管委会授权代表审批 6、解释和生效 本办法由公司财务部负责解释，自本公司总经理和管委会授权代表签发之日起生效。 苏州威哥酒楼有限公司 附表一、差旅费报销单 附表二、费用报销单 附表三、付款审批表 附表四、借款单 附表五、票据粘贴单 附表六、固定资产购置申请表 附表七、原材料采购申请表 附表一： 差 旅 费 报 销 单 年