新旧《工会会计制度》衔接举例.doc

新旧《工会会计制度》衔接举例 PAGE  PAGE 6 新旧《工会会计制度》衔接举例 某工会将于2010年1月1日开始施行新《工会会计制度》，工会于2009年10月初着手制定新旧工会会计制度衔接方案，具体部署如下： 决定于2009年12月1日开始组织资产、负债的全面清查； 决定于2010年1月1日至3日进行2009年度决算； 决定于2010年1月4日至6日进行新旧会计科目结转。 第一步：在2009年年终决算前，进行资产和负债的全面清查。 2009年12月1日，该工会开始组织对其资产和负债进行全面清查和盘点。在本次全面清查中发现如下事项，按照规定报批后，进行了会计处理： 1．12月1日，盘点固定资产时发现，由于库房意外漏水，导致组织竞赛用电子计时器等电子设备毁坏，无法继续使用。毁坏的电子设备账面金额共计12 000元，处置的变价收入金额1 000元，已存入银行。 借：固定基金 12 000 贷：固定资产 12 000 借：银行存款 1 000 贷：其他收入 1 000 2．12月5日，盘点库存材料时盘盈2箱金旗舰多功能复印纸（A3 80G），市场售价每箱500元。 借：库存材料