第二章流转税实战演练.doc

第二章流转税实战演练 1． 解答： 业务1：进项税=3000×11%=330(元) 业务2：进项税=140000×17%+5000×11%=24350(元) 业务3：进项税转出=(70000-2790)×17%+2790×11%=11732.6(元) 业务4：销项税额=430000×13%+15000÷(1+13%)×13%=57625.66(元) 业务5：销项税额=39000÷(1+17%)×17%=5666.67(元) 业务6：销项税额=35100÷(1+17%)×17%=5100(元) 则（1）2013年11月该企业销项税额=57625.66+5666.67+5100=68392.33(元) （2）2013年11月该企业购进货物准予抵扣的进项税额=330+24350=24680(元) （3）2013年11月该企业进项税额转出为11732.6元 （4）2013年11月该企业应纳增值税额=68392.33-(24680-11732.6)=55444.93 (元) 2. 解答： 进口应纳关税23.07×20%=4.61 应缴纳消费税＝70×30%－[2×30%＋（23.07＋4.61）÷（1－30%）×30%＋20×30%－12×30%]＝6.13 （万元） 3 解答： 金融商品的转让，按卖出价减去买入价后的差额为营业额；证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易