企业所得税复习题53.doc

PAGE  PAGE 38 企业所得税复习题 一、单项选择题 1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（ ）。 A.外商投资企业 B.联营企业 C.个人独资企业 D.合伙企业的法人合伙人 2.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中哪个属于非居民企业的有（ ）。 A 在黑龙江省工商局登记注册的企业 B 在美国注册但实际管理机构在哈尔滨的外资独资企业 C 在美国注册的企业设在苏州的办事处 D 在黑龙江省注册但在中东开展工程承包的企业  3.根据企业所得税法和实施条例的相关规定，下列各项中，说法正确的是（ ）。 A.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入 B.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际取得分配的利润的日期确认收入的实现 C.企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额 D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，应当作为投资企业的股息、红利收入，同时增加该项长期投资的计税基础  4.依据企业所得税法律制度的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（ ）。 A.接受捐赠收入，按照捐赠方做出捐赠资产决定的日期确认收入的实现 B.以分期收款方式销售货物的，按照首次取得款项的日期确认全部收入的实现 C.安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入 D.广告的制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入  5.2013年居民企业A以市场价值400万元的实物资产直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2014年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入550万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为200万元。关于A企业该项投资业务的说法中，正确的是（ ）。A.A企业取得投资转让所得550万元 B.A企业应确认投资转让所得150万元 C.A企业应确认的应纳税所得额为-12.5万元 D.A企业投资转让所得不缴纳企业所得税  6.2014年某居民企业收入总额为2500万元（其中财政拨款100万元；从15%低税率的居民企业取得直接投资的投资收益17万元；符合条件的技术转让收入700万元），各项成本、费用和税金等扣除金额合计800万元（其中含技术转让准予扣除的金额100万元）。2014年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.245.75 B.283.25 C.395.75 D.258.25 7、甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为（ ）万元。 A.1600B.160C.0D.1540 8.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为（ ）。 A.仅指实际发生的资产损失 B.实际资产损失和法定资产损失 C.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备 D.不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失  9.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（ ）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。 A.损失实际发生年度 B.追补确认年度 C.实际申报年度的次年 D.通过审批年度  10.根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于（ ）确定。 A.15％ B.10% C.5% D.3% 11.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是（ ）。 A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品（包括共用部位、共用设施设备）进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除 C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用