第七章内部控制及其控制测试.pptVIP

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2017-04-25 发布于四川
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第七章内部控制及其控制测试.ppt

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第七章内部控制及其控制测试

第七章内部控制测试与评价;第一节内部控制要素;一、内部控制的概念;概念的理解：;;; 三、内部控制要素;（一）控制环境;（二）风险评估过程 ;（三）控制活动;（四）信息与沟通 ;;;（五）监控;四、内部控制与审计的关系 ;第二节了解、测试与评价内部控制;第一步：; ——内部控制五要素 1、控制环境 2、风险评估 3、控制活动 4、信息与沟通 5、监控;1、询问 2、检查 3、观察 4、利用以前资料 5、穿行测试;1.调查表法文字表述法流程图法 ;;初步评价与记录;不准备进行控制测试的情况：;第二步：测试内部控制;控制测试的程序;第三步、评价内部控制;控制风险评估的三阶段;第三节管理建议书（自学）;分析题： ABC会计师事务所接受X股份有限责任公司（以下简称X公司）董事会委托，对X公司2008年6月30日与会计报表相关的内部控制的有效性的认定进行审核。A和B注册会计师接受指派实施该项审核，于2008年8月15日完成审核工作，出具内部控制审核报告。　　X公司采用手工会计系统。在审核过程中，A和B注册会计师了解了X公司内部控制的设计，评价了内部控制设计的合理性，测试和评价了内部控制执行的有效性，并编制了相关审核工作底稿。审核工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下（请你评价内控的合理性）：　　;;;;;思考题：;【参考答案】