怎样才能做好事业单位的出纳工作.docVIP

PAGE  PAGE 6 怎样才能做好事业单位的出纳工作 　　摘要：事业单位财务工作复杂而且责任重，出纳人员要遵守财经法规、遵守财务纪律遵守职业道德而且责任心、时间观念要比其他部门的工作人员要强，这样才能做好出纳工作。 　　关键词：出纳；时间观念；纪律；责任心；职业道德 　　“出纳”顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳员，是指从事出纳工作的人员。出纳工作是指负责管理货币资金、银行票据、有价证券进进出出的一项工作。从广义上讲，出纳包括单位会计部门设置的出纳人员，也包括各个业务部门的各类收款员、工资发放员等岗位上的工作人员。出纳大都直接与现金、银行各类结算票据打交道，也要填制和审核一些原始凭证，出纳必须保证自己经手的货币资金、各类银行结算票据的安全性与完整性，他们所从事的款项收付业务实际上是单位出纳人???的工作延伸。从狭义上来讲，出纳仅指单位会计部门从事现金及银行存款收付和核算工作的岗位或人员的各项工作。 　　事业单位是由财政拨款的单位， 人员编制受到严格的控制，但财务部门必须人员制度健全，权责明确，账款分开管理，所以至少要有会计和出纳两个人，不能会计工作和出纳工作由一个人承担完成，否则容易出现贪污、挪用公款等不良事件发生。任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的本质属性，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点。大家一直认为会计的地位比出纳的地位要高，以我个人观点却不这样认为，特别是最近几年行政、事业单位实施财政直接支付及授权支付制度以来，出纳的工作量和知识技术含量不断增加，出纳工作的重要性地位不亚于会计的地位。 　　作为财务工作者，出纳的含义和工作内容都知道，但是怎样才能做个好出纳、出色的出纳却不一定都知道，以我多年工作的经验总结为： 　　一、工作纪律方面 　　一定要执行国家财经法规、现金及银行管理制度，遵守本单位的财务管理制度。遵守财务人员职业道德，坚持实事求是、廉洁奉公的工作原则。严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位的财务信息。绝对不可私自挪用公款和私自外借资金及单位账户的行为。一切物品公私存储分明，绝不可混淆。 　　二、业务知识方面 　　要坚持自学财务知识，强化业务学习，及时掌握相关会计法、税法、银行存储条例及各项相关法律法规知识的变化更新，特别是财政授权支付系统不断更新模块，出纳不仅要会电脑操作财政授权支付系统，还要全面掌握年初财政预算及年末决算方式方法，每笔金额的支付要与财政预算的科目相符，要时时监控每项支出是否超预算，每月上报资金计划时要规划好，及时上报下月开支计划。比如，北方冬季9月份就要给职工发放取暖补助，支付单位取暖费等，这笔支出在平时各个月份是没有，不需要填报计划，所以出纳在每年8月份上报下月计划时，就要把取暖费这笔支出加入当月计划总和内，如果忘记上报计划，那就会影响职工发放取暖费补助和单位缴纳取暖费，影响供热，给单位和职工造成的麻烦就大了。为什么要掌握决算知识呢？因为财政零余额支付系统每笔资金都是根据年初预算下达的，每笔支出也要根据预算的各个科目列支，如有结余年末需要上缴，资金不够没有钱支出需要上报申请，这些开支与年末上报财政部门的决算表的支出类别是一一对应的，所以出纳在操作财政授权支付及直接支付过程中不要出错，在规定的范围内开销经费，否则影响年末决算。由此可以看出，出纳的工作不是过去那种单一的只是收收钱，发发钱技术含量低的工作了。出纳工作技术含量高了，出纳员只有坚持不懈的学习财务知识才能提高业务技能。 　　三、日常桌面工作 　　目前财务部门都已全面实施会计电算化系统，做账制单都由会计来完成，票据经复核人员复核后，涉及现金和银行存款、零余额账户的凭证，出纳都要再次审核付款后签字或盖收付契章，此步骤必须细心认真，不能有一个小数点或一分钱的差错，银行相应的账户也核对清楚，否则库存现金及银行存款账对账失败，如果不是会计记账错误，出纳要承担相应的责任。另外，出纳在接到各部门需要转账的信息时，需要经办人填写转账申请单并经领导签字同意转账后才可转账，转账时填写票据一个字都不能有差错，否则款项不能及时到达对方账户里，不仅造成经济的损失，还要有银行退款、重新转款的麻烦等，所以出纳人员必须是个细心的工作者。 　　四、时间观念 　　出纳的工作一般以一个月为一个周期，以下事项都是每个月固定都要发生的业务，所以工作中应以月为单位有个时间表。比如： 　　1.月初填报财政系统零余额计划。 　　2.每月15日前在各个税务系统软件上填报及缴纳个人所得税及其他各税等。 　　3. 20日前转账支付单位的水电费等。 　　4.每月固定几日内缴纳各项社会统筹保险等。 　　5.每月固定哪日发放职工工资。 　　6.每月固定哪几