财务管理流程与月度会审机制研究.docVIP

PAGE  PAGE 5 财务管理流程与月度会审机制研究 　　中图分类号：F275 文献标识：A 文章编号：1674-1145（2015）11-000-01 　　摘要文章论述了财务管理的目的和原则，借支管理规定和借支流程设计、日常费用报销制度及流程、差旅费报销制度及流程设计、招待费及其他报销制度及流程设计、薪资制度及流程设计、月度财务会审制度设计以及财务管理流程与月度会审机制，并分析了实现的效果。 　　关键词财务管理流程设计月度会审机制 　　财务管理是内部管理体系的重要组成部分。为了加强企业内部管理，规范企业财务报销行为，倡导一切以安全生产、扭亏增盈为重点的指导思想，合理控制费用支出，设计制定合理的财务报销制度。根据财务制度及企业的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等，以下分别说明??销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 　　一、借支管理规定及借支流程设计 　　（一）借款管理流程设计 　　（1）出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。 　　（2）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 　　（3）各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。 　　（4）借款销账规定：借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，必须经主要领导批准，否则财务人员有权拒绝销账。借领支票者原则上应在5个工作日内办理销账手续。 　　（5）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 　　（二）借款流程设计 　　（1）借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 　　（2）审批流程：报销人申请→部门主任审核签字→会计复核→主要领导审批。 　　（3）财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 　　二、日常费用报销制度及流程 　　1.日常费用主要包括电话费、差旅费、交通费、办公费、低值易耗品、业务招待费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 　　2.费用报销的一般规定。 　　（1）报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。 　　（2）电话费：给转正人员配备手机同时配备手机号码。固定每月存300元话费，超出部分由自己承担。 　　3.长期在外出差的人员可以申请备用金，每人标准为1000-5000元不等，根据不同情况而定。报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。 　　三、差旅费报销制度及流程设计 　　1.住宿标准以经济实用型酒店为宜，比如7day、如家、汉庭等类酒店等。 　　2.费用标准的补充说明：住宿费报销时必须提供住宿发票，实销实报。伙食标准：按60/人天标准领取补贴。宴请客户必须主要领导批准后方可报销招待费，实销实报； 　　3.报销流程： 　　（1）出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、预计差旅费用项目等，出差申请单由主要领导批准。 　　（2）借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部，按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。 　　（3）返回报销：出差人员应在回单位后五个工作日内办理报销事宜，部门经理审核签字，财务部审核签字，主要领导审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。 　　四、招待费及其他报销制度及流程设计 　　（一）费用标准设计 　　（1）招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得主要领导的同意。其他费用根据实际需要据实支付。 　　（二）报销流程设计 　　（1）招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。 　　（2）其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。 　　五、薪资制度及流程设计 　　1.每月14日由会计根据本月出勤人数、天数做好工资表经主要领导审批后转交财务部。按薪资审批程序审批。 　　2.每月15日由财务部通过银行转账形式支付薪资，遇节假日顺延。 　　六、月度财务会审制度设计 　　为加强财务管理，降低消耗，杜绝不符合财务规定的事项发生，制定财务会审制度意义重大。 　　1.会审时间：每月月底前两天由经营主要领导牵头，组织财务、审计、供应、资产、企管、医院等部门负责人，对全矿各种进账费用进行集体会审，经审查符合财务规定的费用方可入账。 　　2.审查项目：包括材料、配件、设备购置、维简大修、住宅工程费用、土建修缮、设备修理、运输费、保险费、诉讼费、塌陷费、劳保费、警卫消防费、医药采购费、办公费、差旅费等各种费用。 　　3.会审要求：各单位对发