第6章内部控制的评价.pptVIP

第六章 内部控制的评价 ;本章主要内容;第一节 内部控制概述 ;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;;;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;;第一节 内部控制概述;;;;;小结：内部控制各阶段的特征比较 ;第一节 内部控制概述;内部控制目标;第一节 内部控制概述;（一）控制环境;（1）管理者素质和职业道德 陕西省高速集团原董事长陈双全在职1700多天，通过插手招投标 ，受贿折合1700多万元，被判死缓。 陈说：“一把手给下级一个电话，即使是不合理的要求，下级也不敢不听，还敢奢望让下级监督上级，根本就不可能。” 陈双全案发前，2005年，高速集团审计处被陕西省审计厅、陕西省内审协会授予内审工作先进单位称号，被推荐为全国内审工作先进单位。2002-2004年，审计处共完成14位领导的任期经济责任审计，纠缴违纪资金、资产170.87万元，移交纪检监察部门3起。;陕西省高???集团原董事长在任1700天受贿1700万;（2）组织文化的影响： 决定了企业经营管理的理念和行为模式。企业出现问题，很大程度上不是因为缺乏管理系统、政策和程序，而是组织文化的缺失使其不能发挥作用。 理念的深刻影响：“列支敦士登：总理与囚犯”的故事 ;列支敦士登公国：总理与囚犯 ;;(3)岗位职责;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;第一节 内部控制概述;;内部控制要素;第一节 内部控制概述;五、内部控制的局限性;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;采购系统内部控制流程图;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;第二节 内部控制的初步评价;第三节 管理建议书;第三节 管理建议书;第三节 管理建议书;第三节 管理建议书