汇算清缴那些事儿1——报表新格局.pptVIP

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2017-04-26 发布于湖北
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汇算清缴那些事儿1——报表新格局

汇算清缴那些事儿; 国家税务总局发布“企业所得税年度纳税申报表”的公告，公布修订后的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）填报说明》，自2015年1月1日施行。 ; 一、申报表修订背景 ; 此外，近年税务总局推进便民办税春风行动，转变管理方式，减少和取消行政审批，减少进户执法，税务机关仅通过申报表掌握纳税人涉税信息，这对申报表的功能提出了更高要求。为此，需要对申报表做出修订和完善。 ;;九大系列;第三章 () 内部控制方法;第三章 () 内部控制方法;;营改增也是汇算清缴一定要考虑的必要因素;某酒店全年取得营业收入5000万元（含税），当年购买原材料2000万元（假设均为17%税率，可以税前扣除），支付租金1000万元，其他相关费用800万元。无纳税调整。;缴纳营业税：5000×5%=250（万元）；缴纳城市维护建设税和教育费附加：250×10%=25（万元）会计利润：5000-2000-1000-800-250-25=925（万元）；缴纳企业所得税：925×25%=231.25（万元）。;（假设原材料和租金都取得专用发票）：　销项税额：5000÷1.06×6%=283万元进项税额：（2000÷1.17×17%+1000÷1.11×11%） =290.6+99.1=389.7万元应交增值税=-106.7万元　（留抵）　会计利润： 5000÷1.06-2000÷1.17-1000÷1.11-800=1306.68（万元）缴纳企业所得税：1306.68×25%=326.67（万元）。;通过41张表，税务机关通过大数据处理，行业数据进行对比与分析，就可以确定稽查对象，基本一查一个准！！企业所得税申报表对税企都重要;新形势下新申报表给企业带来什么问题 ;新形势下新申报表给企业带来什么问题 ;谢谢