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2014注税 税代 前 言
知彼知己者,百战不殆。
——摘自《孙子·谋攻》
一、基本情况
税务代理实务是注册税务师考试的五科之一,同时也是考生认为最有难度的一科。因为本科目考察的是考生在今后执业过程中的综合能力。既包括税法还有会计核算的内容,所以,考生在复习本科目时不可一味的死盯教材,因为教材中考核的内容不足20%,多数内容为税法1、税法2和财务会计的内容。
阅读提示:税务代理实务科目属综合运用性学科,要求考生在熟练掌握税法(Ⅰ)、税法(Ⅱ)和财务与会计学科的基础上综合运用。
2014年税务代理实务考试时间为:
2014年6月15日下午14∶00—16∶30
考试时间为150分钟(2.5小时)
税务代理实务也是注税考试中唯一一科有主观题的考试科目。
二、考试情况
(一)税务代理实务题型分别为:
单项选择题(???选一)10题
多项选择题(五选二、三、四)10题
简答题(笔答)8题
综合题(笔答)1题
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(二)历年考试情况
题目类型2011年2012年2013年单项选择题10分10分10分多项选择题20分20分20分简答题50分50分52分综合题20分20分18分(三)命题规律:
第七章 企业涉税会计核算
第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核
1.考核重点非常突出 第十章 所得税纳税申报和纳税审核
第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核
2.涉及范围广,具有较高的综合程度;
3.注重实务操作,与实际工作有较大关联;
例:某增值税一般纳税人购进一批生产用材料,销售方2012年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递,到2012年10月才收到。
问题:
(1)该纳税人收到的此份增值税专用发票能否于2012年10月到主管税务机关办理认证,并申报抵扣进项税额?说明理由。
(2)该纳税人就此份增值税专用发票申请抵扣时,应向主管税务机关报送哪些资科?(2013年)
【提示】国家税务总局公告2011年第50号
4.命题会与当年新政紧密相连;
例:某运输企业“营改增”后申请认定为增值税一般纳税人。假定2013年全年运费收入为450万元(含增值税),支付“营改增”非试点地区联运企业运费50万元(取得交通运输业合规票据);与收入相关的成本费用共计280万元,材料等可抵扣进项税额30万元。
问题:
(1)计算该企业2013年度应纳的增值税。
(2)根据上述资料,计算“营改增”对该企业税后利润的影响金额。
(3)假如该企业不申请认定一般纳税人,计算该企业2013年度应纳的增值税。(2013年)
国家税务总局法规库:
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HYPERLINK /guoshui/main.jsp/guoshui/main.jsp#
三、教材的基本结构
第一部分
税代理论
部分
24分第一章 导论第二章 税务管理概述第三章 涉税服务和涉税鉴证第四章 税务登记代理第五章 发票领购与审查代理第六章 建账建制代理记账实务第十二章 税务行政复议代理第十三章 税务咨询与税务顾问第十四章 注册税务师执业风险与税务师事务所质量控制第二部分
实务操作
部分
76分第七章 企业涉税会计核算第八章 代理纳税审查方法第九章 货物和劳务税纳税申报和纳税审核第十章 所得税纳税申报和纳税审核第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核四、教材的变化
章节变化内容第一章 导论未作调整第二章 税务管理概述微调第三章 涉税服务和涉税鉴证完全新增第四章 税务登记代理微调第五章 发票领购与审查代理新增第二节发票开具原则第六章 建账建制代理记账实务微调第七章 企业涉税会计核算删除营改增过渡期间会计处理;新增小企业执行《小企业会计准则》有关问题衔接问题第八章 代理纳税审查方法微调第九章 货物和劳务纳税申报代理
和纳税审核整章重新编写第十章 所得税纳税申报和纳税审核微调第十一章 其他税种纳税申报和纳税审核微调第十二章 税务行政复议代理未作调整第十三章 税务咨询与税务顾问未作调整第十四章 注册税务师执业风险
与税务师事务所质量控制整章??新编写五、学习建议
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按章节系统学习(基础班)
2014年1月——2014年4月
做典型练习及各年考题(习题班)
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