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中小企业融资部内部培训
之财务尽职调查
中小企业融资部（北京）
主讲：刘守新
业务副总裁
电话 邮箱：liusx@
目录
第一节 主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用
第二节 尽职调查过程中的分工与协作
第三节 尽职调查过程中的风险与应对
第四节 案例分享
第一节
主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用
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主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用
? 项目组（会计师）尽职调查指引：股转公司于2013年2月发布了《全国中小企业股
份转让系统主办券商尽职调查工作指引（试行）》，该指引（第三节 公司财务调
查）第二十三条至第四十九条对财务尽职调查做出了详细规定。
? 除上述指引外，目前股转公司在历次审核工作经验基础上，对公开转让说明书中应
核查、披露的事项进行了概括，于2015年6月末公布了《挂牌审查一般问题内核参
考要点（试行）》的通知，该通知3-7部分对会计师应核查及披露的部分进行了说
明。
4
主办券商尽职调查工作指引在尽职调查工作中的应用
尽职调查工作指引条款 尽职调查获取资料
? 评价公司内部控制制度是否充分、合理、有效 ?
? 第二十三条 通过考察控制环境、风险识别与评估、控制活动与措施、信 尽调工作：
息沟通与反馈、监督与评价等基本要素，评价公司内部控制制度是否充 ?
分、合理、有效。 3-1内部控制制度—控制???境
? 第二十四条 通过与公司管理层及员工交谈，查阅公司规章制度等方法，
调查公司是否建立会计核算体系、财务管理和风险控制等制度，确保公 ?
司财务报告真实可靠及行为合法合规。 3-1-1 管理制度清单
? 第二十五条 通过与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会 ?
等会议记录，查阅公司规章制度等方法，评价公司是否有积极的控制环 3-1-2 与财务负责人访谈纪要
境：包括考察董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决 ?
策、确定经营风险的可接受水平；考察高级管理人员是否执行董事会批
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