企业所得税法讲解 -新(2010新版).ppt

企业所得税法讲解;第一讲 总则 ;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;二、税收管辖权;第二讲 应纳税所得额;一、一般规定;一、一般规定;一、一般规定;一、一般规定;一、一般规定;一、一般规定;二、收入;二、收入;二、收入;二、收入;二、收入;二、收入;二、收入;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;三、税前扣除;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;四、资产的税务处理;第三讲 应纳税额;二、境外税额抵免操作 ;二、境外税额抵免操作 ;二、境外税额抵免操作 ;第三讲 税收优惠 ;二、税收优惠政策调整思路;二、税收优惠政策调整思路;二、税收优惠政策调整思路;二、税收优惠政策调整思路;二、税收优惠政策调整思路;二、税收优惠政策调整思路;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容;三、企业所得税优惠政策的主要内容; 四、税收优惠的管理（条例第一百零二条 ） 优惠项目单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不能享受。 ; 五、授权条款 税收优惠的具体办法由国务院规定（便于及时调整）。（法第三十五条） 国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。（法第三十六条） 突发事件：“非典”、自然灾害等。;六、税收优惠政策的过渡安排;六、税收优惠政策的过渡安排;六、税收优惠政策的过渡安排;第五讲 源泉扣缴; 二、扣缴义务人的法律义务和权利 相对纳税人而言，是代征税款的征税主体；相对税收债权人（税务机关），是代纳税人缴税的纳税主体。 三、非居民的扣缴方式（仅指非居民企业） 法定扣缴 （法第三十七条/条例一百零三条至一百零五条）：预提所得税10%。 指定扣缴 （法三十八条/条例一百零六条）：承包工程作业和提供劳务所得。 特定扣缴 （法三十九条/条例一百零七至一百零八条）：适用法定和指定扣缴的欠税追缴（补救措施，即扣缴人不能或无法扣缴，由纳税人在发生地缴纳，纳税人不缴，可从纳税人其他项目的支付人应付款项中追缴。）; 四、法定扣缴 支付和到期应付的理解（条例一百零五条）：法第三十七条规定，扣缴人在每次支付和到期应付时扣级。理解为：凡已计入本期国内支付单位的成本、费用的，无论是否实际支付上述款项，均认同为已支付，并应代扣代缴外国企业预提所得税（总局曾下文）。 享受协定待遇申请：申请人、所得事项、适用条款、个人申明、居民身份证明、税务机关审核。居民身份证明。; 五、指定扣缴 （一）扣缴的三种情形（条例一百零六条） 预计期限（工程作业和劳务）不足一年，且有证据表明不履行纳税义务； 未登记，且未委托代理人履行； 未按期申报预缴。 注：1.以上三条满足一条，表明非居民纳税存在很大的风险，必须采取补救措施； 2.指定必须具体指定，不能自动或统一指定； 3. 必须符合条例的3种情形之一； 4.指定扣缴由县级以上