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公司治理与内部控制练习题1 内部控制经历了哪些阶段？ 什么是内部控制？它由哪些要素构成？ 巴塞尔委员会如何对风险进行分类？ 公司治理与内部控制练习题2 什么是内部控制有效性？ 内部控制评价的原则有哪些？ 什么是内部控制缺陷？ 【案例】某公司出纳员张丽娜从公司收发室截取了顾客李伟给公司的分期付款的1200元支票，存入了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的1200元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，她将“应收账款—李伟”账户余额扣减1200元后作为对账金额发给李伟对账单，表示1200元已经收到。10天后，她编制了一笔会计分录，借记“银行存款”，贷记“应收账款—李伟”1200元，将“应收账款——李伟”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了1200元。月底，在编制银行存款余额调节表时，她在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。【要求】就上述情况分析该公司内部控制制度中存在哪些缺陷？重要性如何？ 《企业内部控制评价指引》规定内部控制评价报告应对外披露的内容一般包括哪些？ 公司治理与内部控制练习题3 什么是平衡计分卡？ 流程控制设计的基本步骤包括哪些？ 《企业内部控制应用指引第14号：财务报告》中指出企业编制、对外提供和分析利用报告，应当关注的风险有哪些？ 企业业务活动的内部控制内容主要包括哪些？ 《企业内部控制应用指引第7号：采购业务》中指出企业采购业务中应当关注的风险有哪些？ 公司治理与内部控制练习题4 1、董事会的职责有哪些？ 2、外部董事的作用主要有哪些？ 2、《OECD公司治理结构原则》主要包括哪些内容？ 3、什么是股票期权？股票期权的特征有哪些？ 公司治理与内部控制练习题5 1、商业银行流动资金贷款业务的总流程有哪些？并就其中一个流程进行详细分析，包括该流程的作业路线图，主要风险点、风险控制措施及岗位责任落实等。 内部控制的发展大致经历了内部牵制 、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理框架等五个不同发展阶段。 内部牵制是基于以下两个基本设想（管理控制学的最基本假设：人性假设？）： ★一是，两个或两个以上的人或部门无意识地犯同样错误的机会是很小的； ★二是，两个或两个以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独一个人或部门。 P23本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。”并规范了基于企业全面风险管理导向的内部控制系统五要素。 内部控制要素:P36内部环境。风险评估。控制活动、信息与沟通。内部监督。 P227⑴按诱发风险的原因，巴塞尔委员会将风险划分为八大类：信用风险、市场风险，操作风险，流动性风险，国家风险，声誉风险，法律风险，战略风险 (2)按风险事故可以将风险划分为：经济风险、政治风险、社会风险，自然风险和技术风险； (3)按损失结果可以将风险划分为：纯粹风险和投机风险； (4)按是否能够量化可以将风险划分为：可量化风险和不可量化风险； (5)按风险发生的范围可以将风险划分为：系统性风险和非系统性风险。 (6)按风险的可预见性可以将风险划分为：预期风险、非预期风险、意外风险。 P239环境风险因素，包括五要素及其相互关系 监控 控制活动 风险评估 控制环境 信 息 沟 通 信 息 沟 通 基础 手段 保证 载体 依据 ： （1）竞争对手风险（2）客户风险（3）技术创新风险（4）敏感性风险（5）股东关系风险（6）资本可得性风险（7）主权∕政治风险（8）法律风险（9）监管风险（10）行业风险（11）金融市场风险（12）灾难风险 ★过程风险因素，包括： 1.操作风险，如：（1）客户满意度风险（2）人力资源风险 （3 ）知识资本风险（4）产品开发风险（5）效率风险（6）能力风险（7）业绩缺口风险（8）周转时间风险（9）来源风险（10）渠道效率风险（11）合作伙伴风险（12）服从（监管机构或其他要求）风险（13）业务中断风险（14）产品或服务失败风险（15）环境风险（16）健康与安全风险（17）商标∕品牌侵权风险 2.金融风险，如： （1）价格风险，包括利率风险、汇率∕外汇风险、权益风险、商品价格风险、金融工具风险。 （2）流动性风险，包括现金流风险、机会成本风险、集中度风险。 （3）信用风险，包括违约风险、集中度风险、结算风险、抵押风险。 3.授权风险，如：（1）领导风险（2）权力∕限制风险（3）浪费风险（4）业绩激励风险（5）适应变化风险（6）沟通风险 4.信息过程∕技术风险，如：（1）相关性风险（2）完整性风险（3）评估风险（4）可得性风险（5）基础设施风险 5.诚实性风险，如：（1）管理欺诈风险（2）