保险公司分支机构财务部门操作指南.doc

第十部分 财务管理 第一章 总 则 一、为统一各级机构在资金管理、预算管理、会计核算、资产管理和会计人员管理等会计基础工作的标准，提高会计工作质量，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制规范—基本规范（试行）》、《会计档案管理办法》、《会计电算化工作规范》、《支付结算办法》等相关法律、法规、规范和本公司《会计制度》，特制订本规范。 二、本规范适用于本公司总公司、省级分公司、地市级公司机构财会部门及会计核算单位（以下简称“会计核算单位”）。 三、本规范主要包括资金管理、预算管理、会计核算、资产管理和会计人员管理等方面实务规范。 四、各级机构财务部门主要负责人对所辖机构的会计基础工作负责。 第二章 资金管理 第一节 银行账户管理 一、银行账户的开设、变更、撤销 （一）银行账户开设实施总量控制 1、二级机构、三级机构可以开立收入户、支出户、费用户、税款专户四类人民币账户，根据需要可开立筹备期临时账户。 2、四级机构以下必要时可以开立税款专户，原则上不再开立收入户、支出户、费用户。 3、如需开展外币业务，在取得经营外汇业务许可证的情况下，可在二级机构开立美元、港币账户。 4、各级机构党、团、工会、社保账户的开立、变更、撤销不包括在本操作规范内。 5、不得利用本单位账户为其它单位或个人套取现金，不得出借出租账户、不得套取银行信用。 6、对于分支机构开展网上保险业务所需电子虚拟账户的开设，均需上报总公司相关业务部门、财务部门审批后方可操作。 （二）银行账户的使用性质及用途 1、账户的使用严格遵循“收支两条线”管理。 2、收入户，属于一般户，用于保费收入、代扣车船税及其他收入的收取。支出仅用于对上级公司（总公司）上划资金。 3、支出户，属于一般户，用于赔款支出、退保支出、税款支出、各类对外保证金的支出。其资金来源仅限于上级公司（总公司）拨入，支出户银行不允许支付现金的，可从费用户支付现金，并填写《资金划转月备查表》；支付的赔款，相关经办人员要在确认保费已实收，案件已核赔通过后，再进行支付，严禁违规支付。 4、费用户，属于基本户，用于除支出户以外的其他经营支出。其资金来源仅限于上级公司（总公司）拨入。严禁挪用公司费用户资金垫付保费。 5、税款专户，用于支付当地税务机关需要通过专户缴纳的各项税金。其资金来源于支出账户，严禁用于缴税之外使用。 6、筹备期账户，针对分支机构在筹备期间，报经总公司财务部批准开立的一个临时账户，主要用于筹备期间各项款项的支付。公司正式开业后，必须撤销此账户。 7、除下款规定的情形外，各类账户应根据账户性质专户专用，账户之间不得跨户混用。严禁擅自用收入户或支出户资金支付费用。 8、下列情形可以在不同性质的账户间转款： （1）收入账户、支出账户发生的银行手续费； （2）法院强制从非支出户扣赔款。 上述情形在账户间转款时，应同时填写《资金划转月备查表》。 （三）银行账户开设银行的选择 原则上，收入户、支出户、费用户等人民币账户必须在中国工商银行或招商银行中选择开立，外币账户还可选择在中国银行开立。 （四）银行账户开设、变更、撤销的审批流程及时效 1、分支机构必须事先通过OA逐级上报申请，说明具体原因，经总公司财务部审批同意后，方可进行银行账户的开设、变更、撤销。 2、OA审批节点设置原则：基层机构财务负责人—》基层机构一把手—》二级机构业务部门负责人—》二级机构资金管理岗—》二级机构财务负责人—》二级机构负责人—》总公司财务部资金管理处。 3、分支机构获准开立银行账户后一个月内仍未开设，且未向总公司及时进行OA报告的，该账户批复作废。 （五）银行账户开设、变更、撤销的系统维护 1、分支机构实际开立、变更、撤销的账户信息必须与总公司财务部审批内容一致。 2、实际开立、变更、撤销账户当月必须以OA方式提交财务系统维护申请。 （六）银行账户档案的建立与资料报备 1、分支机构开立、变更、撤销的账户信息必须登记《银行账户统计台账》（见下表）： 银行账户统计台帐机构账户名称开户性质账号开户银行总公司账户批复时间分公司开户/撤销时间财务系统维护时间机构类别　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2、每个账户应建立账户档案，档案要素包括但不限于以下内容： （1）公司营业执照复印件； （2）基本户开立许可证复印件； （3）公司税务登记证复印件； （4）总公司对账户开立、变更、撤销的OA审批签报； （5）财务预留印鉴卡片原件； （6）银行出具的账户开立、变更、撤销审批表原件；