对账逻辑与方法汇总.pptx

对账逻辑与方法;目录; 一. 成本的构成; 直接材料成本; 制造费用; 人工成本; 委外加工费用; 暂估成本;暂估账款管理（月初回冲） 进货单未开票部分进行暂估账款核算（确认入库暂估成本） 月底蓝字分录 借 存货会计科目 贷 暂估会计科目 月初红字分录 借 暂估会计科目 贷 存货会计科目 进货单的采购发票开立： 借 存货会计科目 借 进项税 贷 应付账款-实际应付; 发出商品;启用发出商品管理： 商品销货后，即销货单审核： 销货单抛转销货成本： 借 发出商品 贷 商品存货科目 商品销货开票后，即销售发票审核： 销售发票抛转销货成本： 借 主营业务成本 贷 发出商品; 委托加工物资;启用委托加工物资管理 对委外工单进行的委外生产领料： 委外领料单 借 委托加工物资（包含材料成本，若为领用自制半成品，还包含制费及人工） 贷 存货会计科目 委外进货单抛转委外进货成本 借 委外件存货会计科目 贷 委托加工物资（包含材料成本及加工费） 结算委外进货的加工费用，通过委外发票或委外进货单抛转委外进费用，二者选其一。通常情况使用委外发票抛转 委外发票 借 委托加工物资（只包含加工费） 贷 应付账款 当委外进货单金额与委外发票金额不一致，生成的价差调整单需要抛分录 委外价差调整单 借 委外件存货会计科目 贷 委托加工物资（只包含加工费） ;库存成本的核对 暂估成本的核对 发出商品成本的核对 应收科目的核对 应付科目的核对 在制成本的核对;存货科目的来源;存货对总账;库存成