02证监会IPO专项核查重点及案例选读.ppt

; 一、证监会IPO专项核查法规体系 ;;证监会IPO自查法规体系;证监会IPO自查法规体系;事务所自查工作底稿;;针对证监会[2012]14号公告要求的自查实施情况（10项）;针对证监会[2012]14号公告要求的自查实施情况 10项续;证监会[2012]551号文要求;证监会[2012]551号文要求（续）;IPO自查重点-14号文;IPO项目检查重点;;;;IPO项目检查重点;;;;;;;;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;IPO项目检查重点;;已过会但最终被终止发行的案例;万福生科承认财务数据做假 或再遭深交所公开谴责 中国网 2013-03-02 　万福生科3月1日就重大事项披露及股票复牌进行公告，承认2008年至2011年财务数据存在虚假记载，因此可能存在因涉嫌欺诈发行股票等重大违法违规行为、财务数据调整后出现连续三年亏损或净资产为负等情形而导致公司被暂停上市的风险。 　　公告显示，万福生科2008年至2011年累计虚增收入7.4亿元左右，虚增营业利润1.8亿元左右，虚增净利润1.6亿元左右。 　　据《深圳证券交易所创业板公司上市公开谴责标准》的相关规定，万福生科或再次被深交所给予公开谴责的处分。而另据深交所《创业板股票上市规则》“连续公开谴责三次将终止上市”的规定，公司还可能存在被终止上市的风险。 中国证监会副主席庄心一3月3日在列席全国政协十二届一次会议开幕式后回答中国证券报记者提问时表示，证监会正在调查万福生科案。今年将启动并购重组分道制审核试点。并购重组审核改革方向是提高审核效率。他表示，新股发行改革市场化方向绝对不会变，今年将有退市企业出现。 　;证监会对万福生科进行处罚 一、万福生科涉嫌欺诈发行股票和信息披露违法 　 　;经查，平安证券在万福生科上市保荐工作中，未审慎核查其他中介机构出具的意见；未对万福生科的实际业务及各报告期内财务数据履行尽职调查、审慎核查义务；未依法对万福生科履行持续督导责任；内控制度未能有效执行。其出具的《发行保荐书》和持续督导报告存在虚假记载。 拟对中磊会计师事务所没收业务收入138万元，并处以2倍的罚款，撤销其证券服务业务许可。对签字会计师王越、黄国华[4.17%]给予警告，并分别处10万元、13万元罚款，均采取终身证券市场禁入措施。对签字会计师邹宏文给予警告,并处3万元罚款。 ; 新大地案例 项目背景 广东新大地生物科技股份有限公司（以下简称新大地），主营精炼茶油，业内籍籍无名，却在中介机构的护航下，一路过关斩将、 5月18日，新大地上会并获得通过,成为“ 茶油第一股”。 6月28日，有媒体通过调查发现了大量与招股书不符的事实。 影响: 1.”空窗期”:证监会创业板发行部已全部暂停手头上的审核工作，全面反思审核新大地事件的疏漏，而预审环节的财务部分也一律暂停。过会一个多月后的2.催生了14号公告.证监会公布《关于进一步提高首次公开发行股票公司财务信息披露质量有关问题的意见》（14号公告），进一步强调财务信息披露的重要性，强化保荐机构和会计师的责任意识，并完善了责任追究机制。 3. 保荐机构和会计师事务所, 调查和处罚;第一，作为主营业务收入的“半壁江山”，招股书披露新大地的茶油业务最近3年毛利率分别高达60.66%、43.50%和36.19%，但据此计算得出的生产成本严重不足，甚至不够买油茶籽、茶饼等主要原料的成本； 第二，招股书显示，2010年度、2011年度新大地有机肥耗用的茶粕分别只有64.82吨和118.14吨，而同期有机肥产量分别高达2555.34吨、9254.16吨，对应用于生产有机肥的茶粕占比分别仅为2.54%和1.28%，远远低于45%的技术工艺最低标准； 第三，新大地最近3年前十大客户涉及到的22家客户中，居然有近十家客户被查出包括关联交易、可能存在虚假交易等问题，甚至还指向了新大地董秘赵罡、验资签字注册会计师赵合宇以及实际控制人黄运江的多位亲属： 第四，作为连续3年贡献突出的北京市场“主力军”，北京和风大地商贸有限责任公司等3家重要客户，则离奇地指向了赵罡和赵合宇； 第五，作为连续3年贡献最为突出的核心客户和最大的茶油客户，梅州市曼陀神露山茶油专卖店2010年曾为黄运江的侄女黄双燕所持有，招股说明书却虚假记载。同时，这家专卖店的出资人邹琼，原来不过是没有决策权的新大地公司员工，看似毫无关联的背后，巨额销售暗藏“自买自卖”的嫌疑； 第六，作为连续3年贡献最为突出的一批核心客户，梅州志联实业有限公司、梅州市维顺农工贸发展有限公司和梅州市康之基农业科技发展有限公司等3家公司，则指向了另一