准备金12.doc

准备金 1概述 非寿险公司的准备金 非寿险公司的准备金主要有责任准备金、未决赔款准备金和总准备金。 责任准备金也叫未到期责任准备金，又称保费准备金，它是指在会计年度结算时，对那些保险期限未满、在下一个年度仍然有效的保险合同，按尚未到期的时间提取的准备金。常用的近似估算方法有：年平均法、季平均法、月平均法等。 赔款准备金主要是指未决赔款准备金，又称损失准备金。对于那些在会计年度结算时已经发生损失但尚未赔款结案的赔案来说，赔款准备金是指必须从当年保费收入中提取的用于下个会计年度赔付的准备金。 未决赔款准备金和未到期责任准备金一起合称为非寿险公司的业务准备金。 总准备金是指满足年度超常赔付、巨额损失赔付以及巨灾损失赔付的需要而提取的准备金。 1.2 未决赔款的产生、分类和估计方法 未决赔款产生于理赔延迟。理赔延迟，一是报告延迟；二是理算延迟。 未决赔款的赔案一般可分为三类：第一类是已发生但未报告的赔案(IBNR)；第二类是已报告未定损的赔案；第三类是已定损但未支付或未支付完毕的赔案。其中，第二和第三类赔案统称为已报告未支付赔案。 未决赔款准备金估计的传统方法有逐案估计法和平均估计法等。近年来发展形成的未决赔款准备金估计的方法均以流量三角形为基础，具体有链梯法、分离法、平均赔付额法、准备金进展法等。 2 流量三角形 2.1 关于流量三角形的基本概念 这里将赔案发生的事故年称为案发年；而将事故年年龄称为赔付进展年。 流量三角形实际上是一个上三角矩阵，它的各行各列分别表示不同的案发年和赔付进展年，它的元素可以是赔款额或累积赔款额，也可以是索赔发生次数或累积索赔发生次数。 例如， 表1　　 累积赔款额流量三角形 (单位：百万) 案 发 年进展年2000年末估计的未决赔款估计的总赔款责任01234199658022210799011319902145350315084151689871677402199749453499382711860541345061199855113610602111298456199964803113122192000746003 2.2 流量三角形的结构 表2 累积赔款额流量三角形一般结构 案发年 ( i ) 进展年( j )012.....k∞0C0,0C0,1C0,2.....C0,k?0,∞1C1,0C1,1C1,2......2C2,0C2,1..............kCk,0表中的Ci,j表示在i年发生的赔案截止第j年末所支付的赔款总额。?0,∞则表示在ｉ年发生赔案的总赔款责任。如果用ci,j表示在i年发生的赔案在第j年一年内支付的赔款额，那么， 。 对角斜线上的累积赔款额之和就是至第ｋ个会计年度末的所有已付赔款。 表中最右边的一列是ｉ年发生赔案的全部赔款的估计值。令 就是ｉ年发生赔案在第ｋ个会计年度末未决赔款准备金的估计值，那么， 就是在第ｋ个会计年度末对全部未决赔款准备金的估计。 3 链梯法 3.1 链梯法的基本模式 链梯法假设：如果没有外来因素的影响，则各案发年的赔案在各年的赔款进展是平稳的。这个假设表现在流量三角形中就是，平均而言，各列的元素成比例。也就是说，存在与ｉ无关的数，使得：  其中，称为相邻年龄的进展因子。 如果令，则有：， 有时也写成。称为进展年龄ｊ至最终进展因子。 我们有 链梯法就是以这些（ｊ=0,1,...,k-1）和为链，将流量三角形各行的连接起来，由流量三角形左上三角形中的观测值去估计右下三角形中的未知值。因此，和的估计方法就成了链梯法的关键。 和的估计值分别为： 因此， 。 由链梯法得到ｉ年发生赔案在第ｋ年末的未决赔款准备金的估计值为： 。 4．分离法 分离法记案发年为i=0,1,....，记进展年为ｊ＝0, 1, ，则ｉ＋ｊ为支付年。分离法认为不同案发年发生的赔案，在同一个支付年受到外来因素的影响是相同的，并将在支付年ｉ＋ｊ所受外来因素影响的总效应记为。 表３ 年内赔款支付额流量三角形 案发年 ( i ) 进展年( j )012.....k0C0,0C0,1C0,2.....C0,k∞1C1,0C1,1C1,2......2C2,0C2,1..............kCk,0分离法的基本