会计集中核算系痛葱鲁操作规程培训.ppt

Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.;第一节 准备金存款 法定准备金存款是指金融机构为保证客户提取存款和资金清算需要，按规定比例向中央银行缴纳的存款。 ;第一节 准备金存款 一、日常考核 （一）营业网点 每旬第5日办理，如遇旬后第五日为法定假日可顺延。考核期为本旬第5 日至下旬第4日。 ;第一节 准备金存款 一、日常考核 （二）核算中心 集中核算系统每日日终自动考核。 计算公式：法定准备金最低限额=一般存款余额×法定存款准备金比例-批准可动用法定存款准备金 ; 第一节 准备金存款 二、准备金存款不足的处理 ;第一节 准备金存款 三、动用法定存款准备金 （一）动用法定存款准备金的申请 分录：借：**准备金存款—**金融机构户 贷：**准备金存款—动用法定准备金专户 ;第一节 准备金存款 三、动用法定存款准备金 （二）动用法定存款准备金的使用 分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户 贷：有关科目 ;第一节 准备金存款 三、动用法定存款准备金 （三）动用法定存款准备金的归还 分录：借：**准备金存款—动用法定准备金专户 贷： **准备金存款—**金融机构户 ;第一节 准备金存款 三、动用法定存款准备金 （四）逾期未收回 人民银行营业部门将在动用法定存款准备金到期后的第一个工作日主动划回 分录：同正常归还 收回金额不足的，书面告知人民银行货币信贷部门 ;第一节 准备金存款 四、准备金存款利息计付 分录： 借：利息支出—金融机构存款利息支出 贷：**准备金存款—**金融机构户 ;第二节 缴存财政存款 财政存款是各级财政部门代表本级政府掌管和支配的一种财政资产。包括国库存款和其他财政存款。 ;第二节 缴存财政存款 一、一般规定 ;第二节 缴存财政存款 二、缴存 （一）审核 （二）记账 分录：借：**准备金存款 贷：金融机构划来财政存款—**金融 机构户 ;第二节 缴存财政存款 三、财政存款调整 （一）审核 （二）记账 ;调增补缴时 借：**准备金存款 贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户 调减退回时 借：金融机构划来财政存款—**金融机构户 贷：**准备金存款 ;第二节 缴存财政存款 四、欠缴、迟缴或少缴 （一）欠缴 欠缴时分录： 收入：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户 ;第二节 缴存财政存款 四、欠缴、迟缴或少缴 （一）欠缴 余额足够时分录： ;借：**准备金存款 贷：金融机构划来财政存款—**金融机构户 付出：待结算凭证—**金融机构欠缴财政存款户 ;第二节 缴存财政存款 四、欠缴、迟缴或少缴 （二）迟缴或少缴;第二节 缴存财政存款 五、手续费计付 1、11月30日自动计付 分录： 借：业务支出—手续费支出 贷：**准备金存款;第三节 辖内转账业务 辖内转账业务包括：金融机构收、付款人均在人民银行同一营业网点的一般转账业务; 金融机构收、付款人在人民银行核算中心两个网点的跨网点转账业务。;第三节 辖内转账业务 一、审核 二、记账 同一网点 分录： 借：**准备金存款——**金融机构户 贷： **准备金存款——**金融机构户;第三节 辖内转账业务 不在同一网点 付款人网点 分录： 借：**准备金存款——**金融机构户 贷： **准备金存款——**金融机构户 收款人网点;第四节 汇兑业务 汇兑是汇款人委托银行将其款项汇给异地收款人的结算方式。主要用于异地资金划拨。;第四节 汇兑业务 一、汇出处理 （一）营业网点 审核重点 录入信息 ;第四节 汇兑业务 一、汇出处理 （二）核算中心 借：有关科目 贷：大额支付往来 或贷：小额支付往来 ;第四节 汇兑业务 二、汇入处理 （一）核算中心 借：大额支付往来 或借：小额支付往来 贷：有关科目 （二）营业网点 ;第九节 特种存款 特种存款是人民银行根据国家宏观调控的需要，向金融机构吸收的有一定期限的存款。 ;第九节 特种存款 一、存入核算 分录： 借：**准备金存款 或借：同城票据交换—**户 或借：大（小）额支付往来 贷：金融机构特种存款—**金融机构户 ;第九节 特种存款 二、到期支取 分录： 借：金融机构特种存款—**金融机构户 贷：**准备金存款 或贷：同城票据交换—**户 ;第九节 特种存款 三、利息支出核算（按