2014年11月28日财务管理——加强内部控制,降低运营风险.pptVIP

企业内部控制和风险管理; 安然公司是美国最大的能源公司，美国企业500强，2001年度排名第七。然而该公司却在2001年12月突然申请破产；并且导致五大会计师事务所之一的安达信会计师事务所关闭。究其原因，公司管理层过于重视短期目标，管理层不重视推动内部控制；;董事及审计委员会采取不干预政策，缺乏对管理层监督；并且管理层获得股利直接与公司股价挂钩。由于内控存在的诸多问题而导致有如此背景的大企 业出现了会计信息造假事件，导致内部控制形同虚设、流于形式，与企业内部控制制度所要达到的基本目标及要求背道而驰。;内部控制;内部控制;一、内部环境 （一）组织结构 为规划、执行、控制和监督活动提供框架，以实 现企业整体目标 对大型企业来说，为企业控制制定完善的计划是 内部控制系统中非常重要的成分。无论是商业企业、政府、慈善组织或其他部门，每个组织都需要制定有效的组织计划。对任何职能部门负责的管理者必须对组织机构有充分的了解。;组织控制的缺陷会对整个控制环节产生不利影响。尽管权利界限划分明确，但企业内在的效率低下问题会随着组织规模的扩大而变得更为严重。这种效率低下问题常常会控制失灵，因此，在评估组织内部环境时，管理层应关注这些问题。 对组织架构设计与运行的效率和效果，企业应当定期进