所得税管理与涉税风险应对研讨.ppt

所得税管理与涉税风险应对;征纳双方如何防范涉税风险;所得税简要阐述; 企业所得税： 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照企业所得税法的规定缴纳企业所得税。 （企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织）（政府机关、村委会、农村合作社？）; 个人所得税： 在中国境内有住所，或者无住所而在境内住居满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照个人所得税缴纳个人所得税。 （个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租经营所得？）;企业所得税征管： “分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税”这24字 工作方针。; 分类管理：是企业所得税管理的基本方法。 重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。 ; 优化服务：是企业所得税管理的基本要求。 重点是突出服务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税遵从度的效果。 ; 核实税基：是企业所得税管理的核心工作。 重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。 ; 完善汇缴：汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。 重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。 ; 强化评估：纳税评估是企业所得税管理的有力手段。 重点是对企业的所得税纳税申报的真实性进行审核，及时发现疑点并进行相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联评制度。 ; 防范避税：是企业所得税管理的重要内容。 重点是通过完善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作的协调配合机制，深入开展反避税调查，有效维护国家税收权益。 ;个人所得税“四一三”工作思路： 四项制度：建立个人收入档案管理制度、代扣 代缴明细账制度、纳税???与扣缴义务人向税务 机关双向申报制度、与社会各部门配合的协税 制度； 一个系统：尽快研发应用统一的个人所得税管 理信息系统； 三项管理：充分利用信息技术手段加强个人所 得税管理;切实加强高收入者的重点管理、税源 的源泉管理、全员全额管理。; 个人收入档案管理制度: 是指税务机关按照要求对每个纳税人的个人基本信息、收入和纳税信息以及相关信息建立档案，并对其实施动态管理的一项制度。 ; 代扣代缴明细账制度: 是指税务机关依据个人所得税法和有关规定，要求扣缴义务人按规定报送其支付收入的个人所有的基本信息、支付个人收入和扣缴税款明细信息以及其他相关涉税信息，并对每个扣缴义务人建立档案，为后续实施动态管理打下基础的一项制度。 ; 纳税人与扣缴义务人向税务机关双向申报制度: 是指纳税人与扣缴义务人按照法律、行政法规规定和税务机关依法律、行政法规所提出的要求，分别向主管税务机关办理纳税申报，税务机关对纳税人和扣缴义务人提供的收入、纳税信息进行交叉比对、核查的一项制度。 ;与社会各部门配合的协税制度: 是指税务机关应建立与个人收入和个人所得税征管有关的各部门的协调与配合的制度，及时掌握税源和与纳税有关的信息，共同制定和实施协税、护税措施，形成社会协税、护税网络。 ; 尽快研发应用统一的个人所得税管理信息系统： 各级税务机关应在金税工程三期的总体框架下，按照“一体化”要求和“统筹规划、统一标准，突出重点、分布实施，整合资源、讲究实效，加强管理、保证安全”的原则，进一步加快个人所得税征管信息化建设，以此提高个人所得税征管质量和效率。 ; 加强高收入者的重点管理： 税务机关应将下列人员纳入重点纳税人范围：金融、保险、证券、电力、电信、石油、石化、烟草、民航、铁道、房地产、学校、医院、城市供水供气、出版社、公路管理、外商投资企业和外国企业、高新技术企业、中介机构、体育俱乐部等高收入行业人员；民营经济投资者、影视明星、歌星、体育明星、模特等高收入个人；临时来华演出人员。 ; 加强税源的源泉管理： 税务机关应严格税务登记管理制度，真开展漏征漏管户的清理工作，摸清底数。税务机关应按照有关要求建立和健全纳税人、扣缴义务人的档案，切实加强个人所得税税源管理。 ; 全员全额管理： 是指凡取得应税收入的个人，无论收入额是否达到个人所得税的纳税标准，均应就其取得的全部收入，通过代扣代缴和个人申报，全部纳入税务机关管理。 ;多渠道宣传，广泛宣传税收政策； 多领域学习，熟练掌握业务知识； 多部门沟通，力求达成多方共识。;当前