财政与金融复习状葱率料.docVIP

第一章 1.财政必须具备两个条件：一是经济条件，二是社会条件。经济条件是指社会上存在着可供财政分配的那部分剩余产品。社会条件是指国家的产生。 2.财政：是国家凭借政治权力集中分配一部分社会产品用于满足社会公共需要而形成的分配活动和分配关系。 3.财政的特征：1）财政是以国家为主体的分配关系。2）财政分配的对象主要是剩余产品。3）财政分配的形式一般采用货币分配形式。4）财政分配的目的是为了满足社会的公共需要。 4.财政职能：是指财政在社会经济生活中具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。 5.财政的职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。 1）资源配置职能是通过财政收支改变资源的配置，时限资源结构的合理化，是社会的人力、物力、财力资源得到高效利用，获得最大的经济和社会效益。内容包括：a调节资源在地区之间的配置。B调节资源在产业部门之间的配置。C调节全社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置。 2）收入分配职能是指国家财政通过集中性收支调节社会上收支与财富的分配，使之达到公平与公正的分布状态。内容包括：a调节企业利润水平。B调节居民个人收入水平。 3）经济稳定职能是指通过财政收支及财政政策使经济达到稳定、协调发展的目标。内容包括：a调节社会供求总量的大体平衡。B调节社会供求结构上的平衡。C通过财政收支，发挥财政“内在稳定器”作用。 6.市场机制的缺陷：其一，市场机制不能提供公共财货。公共财货又分三类，一是指政府向居民提供的用于维护社会秩序的设施和劳务；二是生产和生活必不可少，而企业或个人缺乏投资动机或容易引起垄断的社会公共设施；三是指维持社会发展所必需，但不宜作为经营对象取得利润的事业。其二，市场机制的“不完全性”。其三，生产和消费往往受外在因素影响。这里的外在因素指外在的效益和外在成本。 第二章 1.财政分配包括组织收入和安排支出两个阶段。 2.财政收入：指国家预算收入，宝库中央级地方各级政权的预算内收入及部分预算外收入。 3.财政收入的分类： 1）按收入的形式分为税收收入和非税收收入。 2）按国民经济部门分为农业收入、工业收入、建筑业收入、交通运输业收入、商业收入、服务业收入和其他行业收入。 3）按社会产品的价值构成分为生产劳动中消耗的生产资料价值和劳动者创造的新价值。 4.财政收入的下限指标：是指政府履行各项职能所必须掌握的最低财政收入需要量。 5.影响财政收入规模下限指标的因素分为两类。一类是刚性因素，是政府存在、实现其固有职能必不可少的开支。另一类因素可以带有一定弹性，但也要有一定保证。 6.影响财政收入规模上限指标的因素有三个。国民收入总量；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量。 第三章 1.税收：是国家凭借政治权力，对社会产品所进行的强制的、无偿的分配，3取得财政收入的一种形式。 2.税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。 3.税制要素包括：纳税人，课税对象，税率，附加、加成和减免税、违章处理等。 4.税收分类： 1）按课税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。这是基本的分类方法。 2）按计税标准分为从价税和从量税。 3）按税收与价格的关系分为价内税和价外税。 4）按税负能否转嫁分为直接税和间接税。 5）按税收的管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。 5.流转课税的特点：1）以商品交换为前提，课征普遍。2）税额与价格关系密切。3）除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率。4）计征简要。 6.流转课税的税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。 7.所得税的特点：1）税负不易转嫁。2）一般不存在重复征税，税负较公平。3）税源普遍，课征有弹性。4）计税方法复杂，稽征管理难度大。 8.所得税的税种包括企业所得税和个人所得税。 9.资源税的税种包括资源税、土地增值税、耕地占用税和土地使用税等。 10.财产税的税种包括房产税和契税。 11.财产税的特征：1）课税不普遍，具有选择性。2）税负不易转嫁，课税比较公平。3）税收弹性差，税源有限，一般作为地方税。 12.行为税的税种包括印花税、城市维护建设税、车船使用税、车辆购置税。 第四章 1.国债：是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 2.国债的特征：有偿性、自愿性、灵活性。 国债的有偿性决定了国债的自愿性，国债的有偿性和自愿性决定和要求发行上的灵活性。 国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整体，缺一不可。只有同时具备三个特征，才能构成国债。 3.国债的功能：1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。这是国债的最基本的功能。2）筹集建设资金。3）调节国民经济的发展。 4.国债的规模包括两个方面的问题：一方面是国债的负担；另一方面是国债的限度。 国债的