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第三章 存款业务的核算;第一节 存款业务概述;二、存款业务设置的主要科目 1、吸收存款是负债类科目。分类：单位活期存款、 单位定期存款； 活期储蓄存款、 定期储蓄存款。 2、库存现金属于资产类科目。 3、应付利息属于负债类科目。 4、利息支出属于损益类科目。 ;摊余成本;资产负债表日;结息日;;二、单位定期存款业务的核算（P60） 单位定期存款及其特点：不能提前支取、过期按活期利率计息、不能流通。单位定期存款存期有：3月、6月、1年、2年、3年、5年 6档 （一)、存入款项核算（由活期存款转存）。以单位签发的 转帐支票和银行填制的单位定期存款存单为凭证。 借：活期存款（吸收存款—活期存款—某单位户） 贷：定期存款（吸收存款—定期存款—某单位户） （二）、支取款项核算 1、 预提定期存款利息的核算 借：利息支出 贷：应付利息 ;2、到期支取本息核算。凭单位定期存款存单支取。 （1）已预提存款利息 借：定期存款（吸收存款—定期存款） 应付利息 贷：活期存款（吸收存款—活期存款） （2）如果未预提存款利息。分录为： 借：定期存款(吸收存款—定期存款) 利息支出 贷：活期存款（吸收存款—活期存款）;3、单位定期存款提前支取： （1）全部提前支取P61 （2）部分提前支取P62 4、单位定期存款逾期支取P62;;（三）销户：销户时要结清利息，账务处理见 借：活期储蓄存款—某某户（吸收存款—活期储蓄存款—某某户） 利息支出 贷：库存现金 三、定期储蓄存款核算P71 [只掌握（一）（二）] （一）整存整取 1、存入：借：现金 贷：定期储蓄存款 2、 支取：到期支取：借：定期储蓄存款 应付利息 贷：现金 过期支取 、提前支取（全部、部分（满付实收，换新存单））P73 （二）零存整取 1、存入 2、续存 3、支取 ;;（二）分户账页计息 采用乙种账页计息。 举例P59 二、逐笔结息P63 利随本清？ 存款利息=存款本金×存期×利息率 举例:P64;分户账页计息 （乙种账页计息)举例：某银行甲单位9月份存款帐户如下： ;利率变化日期 ;银行利率 一、城乡居民和单位存款 （一）活期存款0.40 （二）整存整取定期存款 三个月2.60 半　年2.80 一　年3.00 二　年3.90 三　年4.50 五　年5.00 二、各项贷款 六个月5.60 一　年6.06 一至三年6.10 三至五年6.45 五年以上6.60 利息=利率*本金*时间； 利率更新时间：2011-02-09 ; 人民币存款利率表 以查看对应利率 日期：2007-09-15 年利率（%） 一、城乡居民及单位存款? （一）活期0.81 （二）定期?1.整存整取? 三个月2.88 半年3.42 一年3.87 二年4.50 三年5.22 五年5.762. 零存整取、整存零取、存本取息?一年2.88三年3.42五年3.873.定活两便按一年以内定期整存整取同档次利率打6折。 ;余额表计息举例;有关利息税的账务处理;1、借：利息支出 356.4 贷：应付利息 356.4 2、代扣利息税： 借：应付利息 17.82 贷：其他应付款—代扣利息税 17.82 3、结清储蓄账户： 借：定期储蓄存款（吸收存款）—杜小姐 18000 应付利息 338.58 贷：现 金 18338.58; 业务题举例;4、第三季度红星工厂活期存款账户累计