银行会计C1总论创新.pptVIP

《 金融企业会计学 》;;教学提纲;参考书目; ; §1 总论; 第一章 总论;§1.1.1 基本概念 金融，是货币流通和信用活动以及与之相联系的经济活动的总称，广义的金融泛指一切与信用货币的发行、保管、兑换、结算，融通有关的经济活动，甚至包括金银的买卖，狭义的金融专指信用货币的融通。 金融的内容可概括为货币的发行与回笼，存款的吸收与付出，贷款的发放与回收，金银、外汇的买卖，有价证券的发行与转让，保险、信托、国内、国际的货币结算等。从事金融活动的机构主要有银行、信托投资公司、保险公司、证券公司，还有信用合作社、财务公司、投资信托公司、金融租赁公司以及证券、金银、外汇交易所等。 ;§1.1 金融与银行会计;§1.1 金融与银行会计;银　　行;我国的银行组织体制实行分行制 人民银行、中国银行、交通银行按经济区域设立分行 工商银行、农业银行、建设银行按行政区划设置分行，总行设在北京，各省、自治区、直辖市设分行。 各市（县）设二级分行（中心支行），各县（市区）设支行，县（市区）以下设办事处、分理处或营业所（部）。;（1）中央银行——中国人民银行 ;（2）银监会;由政府投资设立,根据政府的决策和意向,专门从事政策性金融业务的银行；并且根据具体分工的不同，服务于特定的领域。 不以盈利为目的、从事国家指定的政策性金融业务，均贯彻不与商业性金融机构竞争、自主经营与保本微利的基本原则。 资金来源：财政拨付的资本金、金融债券、中央银行再贷款、向国外筹集资金。;政策性银行;（4）国有股份制商业银行;经营原则 三性 运行机制 自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束 ;国有股份制商业银行;（5）其他商业银行;p *;（6）非银行金融机构; 1.银行会计的概念 ～，是以货币为主要计量单位，采用专门的方法和程序，对银行的经常活动（主要是货币资金的商业性买卖，表现为“过程”）进行连续、全面、系统的核算和监督，为利益相关者（银行管理者和有关方面）提供一系列财务会计信息（有关银行财务状况、经营成果和现金流量）的专业会计。; 2.银行会计的特点p6 （1）核算内容具有广泛的社会性 （2）核算活动与业务处理活动的统一性 （3）监督和服务的双重性 （4）核算方法的独特性和多样性 如双人复核、双线核算、日清日结、每日清点库存、内外对账等; 3.银行会计要素 P9 金融企业会计要素可以划分为资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润六个方面。 （1）资产 ～，是企业过去的交易或事项所形成的，由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。 现金、存放中央银行款项、贵金属、存放同业、拆放同业、贷款、应收款项、股权投资；无形资产、固定资产、在建工程、抵债资产等; （2）负债 ～，是企业过去的交易或事项所形成的、 履行该义务预期会导致经济利益流出企业的现实义务。 短期借款；拆入资金；交易性金融负债、衍生金融负债、卖出回购金融资产；商业银行特有项目（中央银行借款、同业行和系统行存放款项、吸收存款），保险公司和证券公司特有项目、应解汇款、汇出汇款；应付利息、应付工资、应付福利费、应付利润、其他应付款、应交税金、预计负债、长期借款、应付债券、长期资本金、递延所得税负债、其他负债。; （3）所有者权益 ～，是指所有者在银行资产中享有的经济利益， 其金额为资产减去负债后的余额，也可称净资产。银行的所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润。 （4）收入 ～，是指银行在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 如利息收入、手续费及佣金收入等；代他人的代收款项如代收水电费等不是的收入。; （5）费用 ～，是指银行在日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的经济利益的总流出。 如利息支出、手续费及佣金支出等 ;（6）利润 ～，银行在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。 营业利润是指银行营业收入减去营业成本和营业费用后的部分。 利润总额是指银行营业利润减去营业税金及附加，加上营业外收入减去营业外支出后的余额。 净利润是指银行扣除资产损失后利润总额减去所得税后的金额。 ;补充知识(略讲);按 性 质; 第一章 总论;§1.2 银行会计工作组织与管理;§1.2 银行会计工作组织与管理;银行会计人员 银行的会计人员包括会计机构负责人、会计主管、记账、复核、稽核、检查、分析、辅导人员和其他从事银行账务的工作人员。 会计业务活动相当于“银行的钱柜”，会计人员是掌管“钱柜”钥匙的人。 会计人员素质的高低决定了银行会计工作质量的高低。 会计人员的职责 会计人员的权限 会计人员